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所得來源地，怎么去理解？和納稅人所在地有點(diǎn)混淆

其他知識點(diǎn) 2024-09-19 15:41:55

問題來源：

本章小結(jié)-第二節(jié) 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率

1.納稅義務(wù)人

（1）范圍

（2）分類

2.征稅對象

3.所得來源地的確定（銷售貨物、提供勞務(wù)、權(quán)益性投資、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)）

4.稅率

本章小結(jié)-第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計算

1.收入總額（①范圍：各種來源：視同銷售收入、②形式（貨幣：存款、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資+非貨幣：存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、股權(quán)投資）、③時間、④金額）+企業(yè)取得各種政府財政支付的收入確認(rèn)時間

2.不征稅收入和免稅收入

3.企業(yè)接收政府（股權(quán)+無償劃入：不征稅、接收價值）和股東（公允價值）劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理

4.扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)（工資、薪金；職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、航空企業(yè)空勤訓(xùn)練費(fèi)、核電廠操縱員培訓(xùn)費(fèi)、保險費(fèi)、利息費(fèi)用、借款費(fèi)用、租賃費(fèi)、匯兌損失、資產(chǎn)損失、總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟馁M(fèi)用、會員費(fèi)、合理的會議費(fèi)、差旅費(fèi)、違約金、訴訟費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金、勞動保護(hù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出

5.不得扣除的項(xiàng)目

6.虧損彌補(bǔ)（5年？8年？10年？）

本章小結(jié)-第四節(jié) 資產(chǎn)的所得稅處理

資產(chǎn)	主要內(nèi)容
固定資產(chǎn)	（1）計稅基礎(chǔ)（2）計算折舊扣除的范圍、折舊的計提方法、折舊的計提年限、折舊的企業(yè)所得稅處理+企業(yè)購買文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)	（1）計稅基礎(chǔ)（2）折舊方法和折舊年限
無形資產(chǎn)	（1）計稅基礎(chǔ)（2）攤銷的范圍、攤銷方法及年限
長期待攤費(fèi)用	（1）范圍（2）攤銷的方法
存貨	（1）計稅基礎(chǔ)（2）成本計算方法
投資資產(chǎn)	（1）成本、成本的扣除方法（2）非貨幣性資產(chǎn)投資的企業(yè)所得稅處理

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徐老師

2024-09-19 15:47:31 1114人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

所得來源地是指納稅人取得收入的具體地理位置，這通常與經(jīng)濟(jì)活動或交易發(fā)生的地點(diǎn)有關(guān)。例如，如果您銷售貨物，所得來源地就是貨物銷售發(fā)生的地點(diǎn)。而納稅人所在地則是指納稅人的注冊地或主要經(jīng)營活動所在地。兩者不一定相同，因?yàn)榧{稅人可能在多地有經(jīng)營活動，從而在不同地點(diǎn)取得收入。簡言之，所得來源地關(guān)注收入產(chǎn)生的地點(diǎn)，納稅人所在地關(guān)注納稅主體的位置。

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