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業(yè)務(wù)3的經(jīng)營所得，為什么不包含50萬？

其他知識點 2024-10-23 10:45:51

問題來源：

程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額是（　　）萬元。

A、90.24
B、61.34
C、69.24
D、82.34

正確答案：D

答案分析：

（1 ）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額；生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。（2 ）取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，在計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6 萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。（3 ）公益性捐贈稅前扣除限額= （800×10%+48.91-6-0.44×12 ）×30%=35.29 （萬元）＜實際支出額52 萬元，稅前按照35.29 萬元扣除。（4 ）程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額=800×10%+48.91-6-0.44×12-35.29=82.34 （萬元）。

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馬老師

2024-10-23 16:11:07 323人瀏覽

尊敬的學(xué)員：

合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額；生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。

也就是雖然我們分配到手的經(jīng)營所得是50萬，但是合伙企業(yè)當(dāng)年的實現(xiàn)的經(jīng)營所得是800萬，我們持股10%，因此按照持股比例的話我們應(yīng)該分配的是800×10%=80萬~


所以我們是要按照80萬來確認應(yīng)納稅所得額來計算納稅的~而不是50+80，注意區(qū)分~


合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。

我們應(yīng)該使用合伙企業(yè)當(dāng)年的全部經(jīng)營所得（800萬元）乘以張某的持股比例（10%），而不是直接使用分回的50萬元。這就是為什么在計算張某的境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，不需要再加上50萬元的原因。


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