業(yè)務(wù)3的經(jīng)營(yíng)所得,為什么不包含50萬(wàn)?
問(wèn)題來(lái)源:
程某取得境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額是( ?。┤f(wàn)元。
正確答案:D
答案分析:
(1 )合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))。(2 )取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,沒(méi)有綜合所得的,在計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6 萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。(3 )公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額= (800×10%+48.91-6-0.44×12 )×30%=35.29 (萬(wàn)元)<實(shí)際支出額52 萬(wàn)元,稅前按照35.29 萬(wàn)元扣除。(4 )程某取得境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額=800×10%+48.91-6-0.44×12-35.29=82.34 (萬(wàn)元)。

馬老師
2024-10-23 16:11:07 326人瀏覽
合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額;生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得,包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))。
也就是雖然我們分配到手的經(jīng)營(yíng)所得是50萬(wàn),但是合伙企業(yè)當(dāng)年的實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)所得是800萬(wàn),我們持股10%,因此按照持股比例的話我們應(yīng)該分配的是800×10%=80萬(wàn)~
所以我們是要按照80萬(wàn)來(lái)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額來(lái)計(jì)算納稅的~而不是50+80,注意區(qū)分~
合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。
我們應(yīng)該使用合伙企業(yè)當(dāng)年的全部經(jīng)營(yíng)所得(800萬(wàn)元)乘以張某的持股比例(10%),而不是直接使用分回的50萬(wàn)元。這就是為什么在計(jì)算張某的境內(nèi)外經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí),不需要再加上50萬(wàn)元的原因。
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