1.該企業(yè)12月份應繳納印花稅（　?。┰?。

正確答案：D

答案分析：對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。該企業(yè)12月份應繳納印花稅=210×0.3‰×10000=0.063×10000=630（元）。

2.下列各項納稅調整中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（　?。?/p>

正確答案：A,D

答案分析：選項A：稅收滯納金不得稅前扣除，應調增應納稅所得額2萬元。選項B：廣告費扣除限額=（4000+600-226）×15%=656.1（萬元），實際發(fā)生額700萬元，扣除限額＜實際發(fā)生額，應調增應納稅所得額=700-656.1=43.9（萬元）。選項C：業(yè)務招待費扣除限額1=（4000+600-226）×5‰=21.87（萬元），扣除限額2=38×60%=22.8（萬元），應調增應納稅所得額=38-21.87=16.13（萬元）。選項D：委托境內機構研發(fā)費用應加計扣除=120×80%×100%=96（萬元）。

3.職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費合計調整應納稅所得額（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：（1）職工福利費的扣除限額=400×14%=56（萬元）＜實際發(fā)生額68萬元，應調增應納稅所得額=68-56=12（萬元）。（2）工會經(jīng)費的扣除限額=400×2%=8（萬元）=實際發(fā)生額，無須納稅調整。（3）職工教育經(jīng)費的扣除限額=400×8%=32（萬元）＜實際發(fā)生額40萬元，應調增應納稅所得額=40-32=8（萬元）。（4）職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費合計調增應納稅所得額=12+8=20（萬元）。

4.該企業(yè)購置機床應調整應納稅所得額（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：會計上計提折舊=（200+26）÷10÷12×6=11.3（萬元），稅法上允許扣除226萬元，應調減應納稅所得額=226-11.3=214.7（萬元）。

5.下列關于小型微利企業(yè)所得稅征收管理的說法，符合規(guī)定的是（　?。?/p>

正確答案：B

答案分析：選項A：小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策只適用于全部生產經(jīng)營活動產生的所得均負有我國企業(yè)所得稅納稅義務的企業(yè)，僅就來源于我國所得負有我國納稅義務的非居民企業(yè)，不適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。選項C：符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項D：小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。

6.該企業(yè)2022年應繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)2022年應納稅所得額=370-0.063+2+43.9+16.13-96+20-214.70=141.267（萬元）；該企業(yè)2022年應繳納企業(yè)所得稅=100×12.5%×20%+（141.267-100）×25%×20%=4.56（萬元）。