1.該企業(yè)2019年應繳納的房產(chǎn)稅為（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：

幼兒園用房免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2019年應繳納房產(chǎn)稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬元）。

2.該企業(yè)2019年會計利潤總額為（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：

該企業(yè)2019年會計利潤總額=11696-115.2=11580.8（萬元）。

3.該企業(yè)2019年職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：

工會經(jīng)費稅前扣除限額=4000×2%=80（萬元）＜實際發(fā)生額100萬元，應調(diào)增=100-80=20（萬元）；職工福利費稅前扣除限額=4000×14%=560（萬元）＞實際發(fā)生額480萬元，不需要納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=4000×8%=320（萬元）＜實際發(fā)生額670萬元，應調(diào)增=670-320=350（萬元）；該企業(yè)2019年職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工工會經(jīng)費應調(diào)增應納稅所得額=20+350=370（萬元）。

4.該企業(yè)2019年應納稅所得額為（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：

被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進行彌補，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=（5700-3200）×4.3%=107.5（萬元）。該企業(yè)2019年應納稅所得額=11580.8+370-107.5=11843.3（萬元）。

5.下列關于企業(yè)合并配件廠的所得稅處理中，正確的有（　?。?。

正確答案：D,E

答案分析：

選項AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎，股權支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定。選項CD：合并當年該企業(yè)可彌補配件廠的虧損為107.5萬元。

6.該企業(yè)2019年應補繳企業(yè)所得稅（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：

該企業(yè)2019年應補繳企業(yè)所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。