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個(gè)稅中哪些捐贈(zèng)支出可以據(jù)實(shí)扣除?

老師,請(qǐng)問(wèn)都有哪些個(gè)稅捐贈(zèng)支出是據(jù)實(shí)扣除的呢?

房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法 2023-11-14 17:44:26

問(wèn)題來(lái)源:

中國(guó)居民章某為某公司高層管理人員,2022年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下:
(1)每月應(yīng)發(fā)工資薪金18600元,公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)3860元;
(2)3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入8600元,將其中6600元通過(guò)市民政局捐給貧困小學(xué);
(3)4月取得稿酬收入4860元;
(4)5月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入1860元;
(5)8月簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同,將原值260萬(wàn)元的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格出租,租期3年,約定8月31日交付使用,9月1日起租,每月租金4880元。
(其他相關(guān)資料:章某無(wú)免稅收入,從2022年1月份開(kāi)始每月享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除4000元,取得各項(xiàng)綜合所得時(shí)支付方已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅,出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅,不考慮增值稅和附加稅費(fèi),發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出章某在綜合所得匯算清繳時(shí)扣除)

綜合所得個(gè)人所得稅稅率表(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表)

級(jí)數(shù)

全年(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳)應(yīng)納稅所得額

稅率(預(yù)扣率)(%

速算扣除數(shù)(元)

1

不超過(guò)36000元的部分

3

0

2

超過(guò)36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過(guò)144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過(guò)300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過(guò)420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過(guò)660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過(guò)960000元的部分

45

181920

要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題。

1.章某2022年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( ?。┰?/p>

A、976

B、780.8

C、2342.4

D、585.6

正確答案:B

答案分析:對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分實(shí)際用途,均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。章某2022年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4880×4%×4=780.8(元)。

2.章某2022年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( ?。┰?/p>

A、1124.35

B、2998.27

C、1499.14

D、1374.21

正確答案:C

答案分析:對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房取得的所得,減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。章某2022年出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4880-4880×4%)×(1-20%)×10%×4=1499.14(元)。

3.章某2022年綜合所得的計(jì)稅收入額是(  )元。

A、189649.6

B、233861.6

C、223200

D、234289.6

正確答案:D

答案分析:章某2022年綜合所得的計(jì)稅收入額=18600×12+8600×(1-20%)+4860×(1-20%)×70%+1860×(1-20%)=234289.6(元)。

4.章某2022年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(  )元。

A、5152.32

B、5984

C、6585.92

D、6500.32

正確答案:D

答案分析:工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=18600×12-60000-3860×12-4000×12=68880(元)
工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=68880×10%-2520=4368(元)
居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的,預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出,統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=8600×(1-20%)×20%=1376(元)
稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=4860×(1-20%)×70%×20%=544.32(元)
特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=(1860-800)×20%=212(元)
章某2022年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=4368+1376+544.32+212=6500.32(元)。

5.章某2022年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( ?。┰?。

A、4816.96

B、10816.96

C、14248.96

D、5476.96

正確答案:A

答案分析:章某2022年綜合所得應(yīng)納稅所得額(扣除捐贈(zèng)前的)=234289.6-60000-3860×12-4000×12=79969.6(元)。公益性捐贈(zèng)支出的扣除限額=79969.6×30%=23990.88(元)>實(shí)際發(fā)生額6600元,章某2022年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(79969.6-6600)×10%-2520=4816.96(元)。

6.關(guān)于章某2022年綜合所得的匯算清繳,下列說(shuō)法正確的有( ?。?。

A、假設(shè)章某已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額,可申請(qǐng)退稅

B、章某應(yīng)在2023年3月1日至4月30日辦理2022年綜合所得匯算清繳

C、章某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料,自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年

D、章某委托任職受雇單位代理年度匯算的,其匯算辦理地為任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

E、章某可優(yōu)先通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅App、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理年度匯算

正確答案:A,C,D,E

答案分析:選項(xiàng)B:章某應(yīng)在2023年3月1日至6月30日辦理2022年綜合所得匯算清繳。

查看完整問(wèn)題

鄭老師

2023-11-15 11:15:43 2212人瀏覽

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個(gè)人所得稅公益性捐贈(zèng),可以據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目如下:

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