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個稅中哪些捐贈支出可以據(jù)實扣除?

老師,請問都有哪些個稅捐贈支出是據(jù)實扣除的呢?

房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算財產(chǎn)租賃所得的計稅方法 2023-11-14 17:44:26

問題來源:

中國居民章某為某公司高層管理人員,2022年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下:
(1)每月應(yīng)發(fā)工資薪金18600元,公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險一金”合計3860元;
(2)3月取得勞務(wù)報酬收入8600元,將其中6600元通過市民政局捐給貧困小學(xué);
(3)4月取得稿酬收入4860元;
(4)5月取得特許權(quán)使用費收入1860元;
(5)8月簽訂不動產(chǎn)租賃合同,將原值260萬元的一套住房按市場價格出租,租期3年,約定8月31日交付使用,9月1日起租,每月租金4880元。
(其他相關(guān)資料:章某無免稅收入,從2022年1月份開始每月享受專項附加扣除4000元,取得各項綜合所得時支付方已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,出租房產(chǎn)分月繳納房產(chǎn)稅,不考慮增值稅和附加稅費,發(fā)生的公益捐贈支出章某在綜合所得匯算清繳時扣除)

綜合所得個人所得稅稅率表(居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳率表)

級數(shù)

全年(累計預(yù)扣預(yù)繳)應(yīng)納稅所得額

稅率(預(yù)扣率)(%

速算扣除數(shù)(元)

1

不超過36000元的部分

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

1.章某2022年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( ?。┰?/p>

A、976

B、780.8

C、2342.4

D、585.6

正確答案:B

答案分析:對個人出租住房,不區(qū)分實際用途,均按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。章某2022年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4880×4%×4=780.8(元)。

2.章某2022年出租住房應(yīng)繳納個人所得稅(  )元。

A、1124.35

B、2998.27

C、1499.14

D、1374.21

正確答案:C

答案分析:對個人按市場價格出租住房取得的所得,減按10%的稅率征收個人所得稅。章某2022年出租住房應(yīng)繳納個人所得稅=(4880-4880×4%)×(1-20%)×10%×4=1499.14(元)。

3.章某2022年綜合所得的計稅收入額是( ?。┰?。

A、189649.6

B、233861.6

C、223200

D、234289.6

正確答案:D

答案分析:章某2022年綜合所得的計稅收入額=18600×12+8600×(1-20%)+4860×(1-20%)×70%+1860×(1-20%)=234289.6(元)。

4.章某2022年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅( ?。┰?/p>

A、5152.32

B、5984

C、6585.92

D、6500.32

正確答案:D

答案分析:工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=18600×12-60000-3860×12-4000×12=68880(元)
工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=68880×10%-2520=4368(元)
居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的,預(yù)扣預(yù)繳時不扣除公益捐贈支出,統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。
勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=8600×(1-20%)×20%=1376(元)
稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=4860×(1-20%)×70%×20%=544.32(元)
特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=(1860-800)×20%=212(元)
章某2022年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款=4368+1376+544.32+212=6500.32(元)。

5.章某2022年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅(  )元。

A、4816.96

B、10816.96

C、14248.96

D、5476.96

正確答案:A

答案分析:章某2022年綜合所得應(yīng)納稅所得額(扣除捐贈前的)=234289.6-60000-3860×12-4000×12=79969.6(元)。公益性捐贈支出的扣除限額=79969.6×30%=23990.88(元)>實際發(fā)生額6600元,章某2022年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅=(79969.6-6600)×10%-2520=4816.96(元)。

6.關(guān)于章某2022年綜合所得的匯算清繳,下列說法正確的有(  )。

A、假設(shè)章某已預(yù)繳稅額大于年度匯算應(yīng)納稅額,可申請退稅

B、章某應(yīng)在2023年3月1日至4月30日辦理2022年綜合所得匯算清繳

C、章某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料,自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年

D、章某委托任職受雇單位代理年度匯算的,其匯算辦理地為任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

E、章某可優(yōu)先通過手機(jī)個人所得稅App、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理年度匯算

正確答案:A,C,D,E

答案分析:選項B:章某應(yīng)在2023年3月1日至6月30日辦理2022年綜合所得匯算清繳。

查看完整問題

鄭老師

2023-11-15 11:15:43 2213人瀏覽

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個人所得稅公益性捐贈,可以據(jù)實扣除的項目如下:

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