問題來源:
正確答案:A
答案分析:財政補貼應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=200-160=40(萬元);技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+(800-100-500)×50%=600(萬元)。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(3140.4-40-160+33-600-40)×25%=583.35(萬元)。

馬老師
2023-10-15 19:07:28 510人瀏覽
33是第4小問的計算結(jié)果,業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額1=(9000+400)×0.5%=47(萬元)<稅前扣除限額2=80×60%=48(萬元),按照47萬元在稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-47=33(萬元)。
甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(3140.4【當(dāng)年的會計利潤總額,第2小問結(jié)果】-40【工資薪金及三項經(jīng)費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,第5小問結(jié)果】-160【銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,第3小問結(jié)果】+33【管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,第4小問結(jié)果】-600【技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額】-40【財政補貼應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額】)×25%=583.35(萬元)。
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