看不懂最后1問答案解析中的33是哪來的

33數(shù)字哪里來的

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 2023-10-15 15:17:10

問題來源：

6.甲企業(yè)當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（??）萬元。

A、583.35

B、538.35

C、564.1

D、564

正確答案：A

答案分析：財政補貼應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=200-160=40（萬元）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+（800-100-500）×50%=600（萬元）。甲企業(yè)當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（3140.4-40-160+33-600-40）×25%=583.35（萬元）。

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馬老師

2023-10-15 19:07:28 511人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

33是第4小問的計算結(jié)果，業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額1=（9000+400）×0.5%=47（萬元）＜稅前扣除限額2=80×60%=48（萬元），按照47萬元在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-47=33（萬元）。

甲企業(yè)當年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（3140.4【當年的會計利潤總額，第2小問結(jié)果】-40【工資薪金及三項經(jīng)費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，第5小問結(jié)果】-160【銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，第3小問結(jié)果】+33【管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，第4小問結(jié)果】-600【技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額】-40【財政補貼應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額】）×25%=583.35（萬元）。

您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您繼續(xù)提問，祝您考試順利通關(guān)~~

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

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