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老師,企業(yè)所得稅中的利息費用什么情況下考慮債資比?

老師,什么情況下考慮債資比?

居民企業(yè)應納稅額的計算 2024-10-30 10:11:06

問題來源:

79.2023年度該企業(yè)境內應納稅所得額為( ?。┤f元。
A、99.63
B、91.38
C、107.63
D、117.63

正確答案:B

答案分析:利息費用,向非金融企業(yè)(非關聯(lián)方)借款,不超過同期同類銀行貸款利率計算的部分準予扣除,超過部分不得扣除;需納稅調增=12-200×6%×7÷12=12-7=5(萬元)。境內應納稅所得額=140.2+15(業(yè)務招待費)-30×100%(新產品研究開發(fā)費加計扣除)+10(母公司管理費)+5(財務費用)+23.18(營業(yè)外支出)-45(投資收益)-27(工資及三項費用、保險費)=91.38(萬元)。

查看完整問題

于老師

2024-10-30 11:44:43 661人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

當企業(yè)向關聯(lián)方借款,且其稅負高于關聯(lián)方時,那么是需要考慮債資比的。

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