問題來源：
79.2023年度該企業(yè)境內應納稅所得額為（ ?。┤f元。
A、99.63
B、91.38
C、107.63
D、117.63
正確答案：B
答案分析：利息費用，向非金融企業(yè)（非關聯(lián)方）借款，不超過同期同類銀行貸款利率計算的部分準予扣除，超過部分不得扣除；需納稅調增=12-200×6%×7÷12=12-7=5（萬元）。境內應納稅所得額=140.2+15（業(yè)務招待費）-30×100%（新產品研究開發(fā)費加計扣除）+10（母公司管理費）+5（財務費用）+23.18（營業(yè)外支出）-45（投資收益）-27（工資及三項費用、保險費）=91.38（萬元）。
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于老師
2024-10-30 11:44:43 661人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
當企業(yè)向關聯(lián)方借款，且其稅負高于關聯(lián)方時，那么是需要考慮債資比的。
有疑問歡迎繼續(xù)交流~祝您輕松過關！
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(6)
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