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老師，企業(yè)所得稅中的利息費(fèi)用什么情況下考慮債資比？

老師，什么情況下考慮債資比？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-10-30 10:11:06

問題來源：

79.2023年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。
A、99.63
B、91.38
C、107.63
D、117.63

正確答案：B

答案分析：利息費(fèi)用，向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款，不超過同期同類銀行貸款利率計(jì)算的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除；需納稅調(diào)增=12-200×6%×7÷12=12-7=5（萬元）。境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=140.2+15（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）-30×100%（新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除）+10（母公司管理費(fèi)）+5（財(cái)務(wù)費(fèi)用）+23.18（營業(yè)外支出）-45（投資收益）-27（工資及三項(xiàng)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)）=91.38（萬元）。

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于老師

2024-10-30 11:44:43 662人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

當(dāng)企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款，且其稅負(fù)高于關(guān)聯(lián)方時(shí)，那么是需要考慮債資比的。

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