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e計(jì)入這個(gè)，最后流向是那，不計(jì)入收入總額

企業(yè)所得稅收入總額 2024-09-13 15:47:10

問(wèn)題來(lái)源：

（二）收入的形式

貨幣形式	現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免
非貨幣形式	固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益

提示

非貨幣性資產(chǎn)按照公允價(jià)值（市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值）確定收入額。

案例

2023年12月甲企業(yè)給職工發(fā)放自制A產(chǎn)品和當(dāng)月外購(gòu)的B產(chǎn)品作為福利，其中A產(chǎn)品的成本為15萬(wàn)元，同期對(duì)外銷售價(jià)格為30萬(wàn)元；B產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為20萬(wàn)元。計(jì)算該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入。

易錯(cuò)易混辨析1

存款和存貨分別是什么形式的收入？

易錯(cuò)易混辨析2

投資是什么形式的收入？

（三）收入確認(rèn)時(shí)間

收入類型	確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間
托收承付	辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
預(yù)收款	發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
需要安裝和檢驗(yàn)的	購(gòu)買(mǎi)方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入；如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷	收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入
分期收款	按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
采取產(chǎn)品分成方式取得收入	按企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

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金老師

2024-09-13 15:56:02 542人瀏覽

屬于資產(chǎn)負(fù)債的增減，不影響盈虧和利潤(rùn)。

由于增值稅是價(jià)外稅，出口貨物前道環(huán)節(jié)所含的進(jìn)項(xiàng)稅額是抵扣項(xiàng)目，體現(xiàn)為企業(yè)墊付資金的性質(zhì)，增值稅出口退稅實(shí)質(zhì)上是政府歸還企業(yè)事先墊付的資金，不屬于政府補(bǔ)助。

實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。

從上面的分析可知，增值稅出口退稅是政府退回企業(yè)事先墊付的出口貨物前道環(huán)節(jié)所征的進(jìn)項(xiàng)稅額，并不是企業(yè)取得的一種額外收入，也不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，因此，增值稅出口退稅不應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅。

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