問題來源:
貨幣形式 | 現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免 |
非貨幣形式 | 固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益 |




收入類型 | 確認收入實現(xiàn)時間 |
托收承付 | 辦妥托收手續(xù)時確認收入 |
預收款 | 發(fā)出商品時確認收入 |
需要安裝和檢驗的 | 購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入;如果安裝程序比較簡單,可在發(fā)出商品時確認收入 |
支付手續(xù)費方式委托代銷 | 收到代銷清單時確認收入 |
分期收款 | 按合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn) |
采取產(chǎn)品分成方式取得收入 | 按企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn),其收入額按產(chǎn)品的公允價值確定 |

金老師
2024-09-13 15:56:02 540人瀏覽
屬于資產(chǎn)負債的增減,不影響盈虧和利潤。
由于增值稅是價外稅,出口貨物前道環(huán)節(jié)所含的進項稅額是抵扣項目,體現(xiàn)為企業(yè)墊付資金的性質(zhì),增值稅出口退稅實質(zhì)上是政府歸還企業(yè)事先墊付的資金,不屬于政府補助。
實行“免、抵、退”的企業(yè),在規(guī)定期限內(nèi),內(nèi)銷產(chǎn)品的應納稅額不足以抵減出口貨物的進項稅額,不足部分按有關稅法規(guī)定給予退稅的,應在實際收到退稅款時,借記“銀行存款”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(出口退稅)”科目。
從上面的分析可知,增值稅出口退稅是政府退回企業(yè)事先墊付的出口貨物前道環(huán)節(jié)所征的進項稅額,并不是企業(yè)取得的一種額外收入,也不屬于企業(yè)所得稅應稅收入,因此,增值稅出口退稅不應當征收企業(yè)所得稅。
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