E是否要減分包計入銷售額？
問題來源：
關于小規(guī)模納稅人2023年5月的月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（ ?。＃?020年改編）
A、銷售貨物、提供服務分別取得銷售額8萬元、9萬元，當月不免稅
B、銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅
C、銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、6萬元，當月不免稅
D、銷售貨物、提供服務、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額4萬元、6萬元、4萬元，當月不免稅
E、銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅
正確答案：A,B,C,E
答案分析：選項D：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
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徐老師
2023-11-16 17:58:22 628人瀏覽
尊敬的學員，您好：
是的哈，小規(guī)模納稅人采用的是簡易計稅方法，提供建筑服務的時候簡易計稅的情形下是可以扣除分包款的，所以這個建筑服務的銷售額是12-8=4萬元。那么4+5=9萬元，月銷售額并沒有超過10萬元，所以是可以享受免稅優(yōu)惠的哈~
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(1)
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