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E是否要減分包計(jì)入銷售額？

增值稅臨時(shí)減免緩稅項(xiàng)目 2023-11-15 23:24:53

問題來源：

關(guān)于小規(guī)模納稅人2023年5月的月合計(jì)銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（　?。＃?020年改編）
A、銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額8萬元、9萬元，當(dāng)月不免稅
B、銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬元、4萬元，當(dāng)月免稅
C、銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬元、4萬元、6萬元，當(dāng)月不免稅
D、銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動產(chǎn)分別取得銷售額4萬元、6萬元、4萬元，當(dāng)月不免稅
E、銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當(dāng)月免稅

正確答案：A,B,C,E

答案分析：選項(xiàng)D：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

查看完整問題

徐老師

2023-11-16 17:58:22 629人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

是的哈，小規(guī)模納稅人采用的是簡易計(jì)稅方法，提供建筑服務(wù)的時(shí)候簡易計(jì)稅的情形下是可以扣除分包款的，所以這個(gè)建筑服務(wù)的銷售額是12-8=4萬元。那么4+5=9萬元，月銷售額并沒有超過10萬元，所以是可以享受免稅優(yōu)惠的哈~

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