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例題4·單選題
A.租金收入按月分攤后，月銷售額未超過10萬元，享受免稅
B.該納稅人銷售貨物收入享受免稅，租金收入照章納稅
C.該納稅人第一季度應納稅額為1.18萬元
D.該納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票
【答案】C
【解析】選項A：其他個人（不包括個體工商戶），采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。選項B：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元（季度銷售額超過30萬元，下同），但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)（而非“不動產(chǎn)租賃服務”）的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。選項D：小規(guī)模納稅人可以按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。選項C：該納稅人第一季度應納稅額=18×1%+21÷（1+5%）×5%=1.18（萬元）。
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周老師
2023-11-12 10:05:53 501人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
自2023 年1 月1 日至2023 年12 月31 日，小規(guī)模納稅人適用3% 征收率的應稅銷售收入，減按 1% 征收率征收增值稅；適用 3% 預征率的預繳增值稅項目，減按 1% 預征率預繳增值稅。
本題中，出租不動產(chǎn)適用5%征收率，因此不適用上述規(guī)定。
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