貨物裝卸搬運(yùn)稅率是多少？
老師，請問貨物裝卸搬運(yùn)稅率為什么不是6%的？他不是屬于現(xiàn)代服務(wù)嗎？應(yīng)該是6%才對呀。
問題來源：
（1）當(dāng)月取得貨物運(yùn)輸不含稅收入300萬元；貨物裝卸搬運(yùn)不含稅收入10萬元。用2輛8噸貨車無償給某關(guān)聯(lián)公司運(yùn)輸貨物5天；將1輛8噸貨車無償用于運(yùn)送災(zāi)區(qū)保障物資10天。該企業(yè)8噸貨車運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)0.2萬元/天/輛（不含稅）。
（2）與乙廣告公司簽訂合同，允許乙廣告公司在甲運(yùn)輸企業(yè)2017年新建的外墻上涂刷廣告，取得含稅收入8萬元；允許乙廣告公司在甲運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月購入的貨車車身上涂刷廣告，取得含稅收入9萬元。
（3）轉(zhuǎn)讓3輛已使用15年的貨車，共取得含稅收入12萬元，未放棄減稅。
（4）購入8噸運(yùn)輸貨車10輛，增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，增值稅26萬元；支付橋閘通行費(fèi)，取得通行費(fèi)發(fā)票（非財政票據(jù)），價稅合計5萬元。
（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)能選擇簡易計稅的業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅，當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.業(yè)務(wù)（1）增值稅的銷項稅額為（ ）萬元。
A、27.18
B、30.18
C、28.08
D、27.78
正確答案：A
答案分析：無償給某關(guān)聯(lián)公司運(yùn)輸貨物需要視同銷售計算增值稅銷項稅；無償提供運(yùn)輸服務(wù)且用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象的，不視同銷售，不需要計算增值稅銷項稅。一般納稅人提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，可以選擇簡易計稅。計算出來的稅額不是銷項稅額，而是應(yīng)納稅額的組成部分。
業(yè)務(wù)（1）增值稅的銷項稅額=300×9%+2×5×0.2×9%=27.18（萬元）。
2.業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項稅額為（ ?。┤f元。
A、1.42
B、1.51
C、1.70
D、2.12
正確答案：C
答案分析：外墻涂刷廣告屬于不動產(chǎn)租賃，適用9%的稅率；貨車車身涂刷廣告屬于有形動產(chǎn)租賃，適用13%的稅率。
業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項稅額=8/（1+9%）×9%+9/（1+13%）×13%=1.70（萬元）。
3.該企業(yè)當(dāng)期增值稅的進(jìn)項稅額為（ ?。┤f元。
A、24.14
B、26.24
C、28.34
D、30.44
正確答案：B
答案分析：該企業(yè)當(dāng)期增值稅的進(jìn)項稅額=26+5/（1+5%）×5%=26.24（萬元）。
4.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額為（ ?。┤f元。
A、3.24
B、5.35
C、3.47
D、3.17
正確答案：D
答案分析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額=27.18+1.70-26.24+12/（1+3%）×2%+10×3%=3.17（萬元）。
喬老師
2023-08-23 10:47:58 5509人瀏覽
是屬于現(xiàn)代服務(wù)，如果是一般計稅方法下，適用稅率是6%
但是，一般納稅人提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，可以選擇簡易計稅。本題：
這就意味著，貨物裝卸搬運(yùn)不含稅收入10萬元選擇了簡易計稅方法，那么就是用3%征收率（非6%稅率）計算應(yīng)納稅額了。
業(yè)務(wù)（1）讓算銷項稅額，所以不考慮這10萬元。第4問答案中考慮了：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額=27.18+1.70-26.24+12/（1+3%）×2%+10×3%=3.17（萬元）。
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