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已抵扣進(jìn)項稅額固定資產(chǎn)為何是13%稅率？

增值稅一般納稅人的納稅審核 2023-09-10 13:28:00

問題來源：

甲公司系增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生下列三筆業(yè)務(wù)（假設(shè)當(dāng)月無進(jìn)項稅額）：
業(yè)務(wù)1：將自己使用過的，且已抵扣過進(jìn)項稅額的設(shè)備對外出售，取得含稅售價11300元。
業(yè)務(wù)2：將自己使用過的，2008年購進(jìn)的設(shè)備對外出售，取得含稅售價20600元，購買方乙公司是增值稅一般納稅人，要求甲公司開具增值稅專用發(fā)票，甲公司按要求開具了增值稅專用發(fā)票。
業(yè)務(wù)3：將自己使用過的，2012年購進(jìn)的一輛汽車對外出售，取得含稅售價10300元,未放棄減稅優(yōu)惠。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題（以下計算中的金額以“元”為單位）。
（1）計算業(yè)務(wù)1甲公司應(yīng)繳納的增值稅為多少元？是否可以向購買方開具增值稅專用發(fā)票？
①業(yè)務(wù)1甲公司應(yīng)繳納的增值稅=11300÷（1+13%）×13%=1300（元）；
②可以開具增值稅專用發(fā)票。
（2）業(yè)務(wù)2甲公司是否可以享受相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策？請說明理由；請進(jìn)一步計算出甲公司應(yīng)繳納的增值稅為多少元？
①不可以享受相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策；
②理由：由于甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，此時就不得享受依照3%征收率減按2%征收增值稅的優(yōu)惠政策；
③甲公司應(yīng)繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×3%=600（元）。
（3）計算業(yè)務(wù)3甲公司應(yīng)繳納的增值稅為多少元？是否可以向購買方開具增值稅專用發(fā)票？
①業(yè)務(wù)3甲公司應(yīng)繳納的增值稅=10300÷（1+3%）×2%=200（元）；
②由于甲公司未放棄減稅優(yōu)惠，所以甲公司不可以開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。
查看完整問題

劉老師

2023-09-10 14:34:20 1475人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因為是已抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，屬于銷售貨物，稅率為13%。

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)， 按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的：應(yīng)納稅額= 含稅銷售額÷（1+3%）×2%

本題是已經(jīng)抵扣過進(jìn)項稅額了，故不是3%，而是13%。



每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

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