1.分別計(jì)算在業(yè)務(wù)（1）中該制藥公司應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加金額。

該制藥公司應(yīng)當(dāng)扣繳企業(yè)所得稅=120/（1+6%）×20%×25%=5.66（萬元）。
應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅=120/（1+6%）×6%=6.79（萬元）。
應(yīng)當(dāng)扣繳城市維護(hù)建設(shè)稅=6.79×7%=0.48（萬元）。
應(yīng)當(dāng)扣繳教育費(fèi)附加=6.79×3%=0.20（萬元）。
應(yīng)當(dāng)扣繳地方教育附加=6.79×2%=0.14（萬元）。

2.計(jì)算業(yè)務(wù)（2）～（7）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（無須計(jì)算合計(jì)數(shù)）

業(yè)務(wù)（2）：殘疾人員工資40萬元可按100%加計(jì)扣除。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬元。
可以扣除的職工福利費(fèi)限額=1200×14%=168（萬元）。
職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-168=12（萬元）。
可以扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=1200×2%=24（萬元）。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=25-24=1（萬元）。
可以扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=1200×8%=96（萬元）。
職工教育經(jīng)費(fèi)支出可全額扣除，并可扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額5萬元。
職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬元。
為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不能稅前扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。
業(yè)務(wù)（3）：計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的基數(shù)=5500+400=5900（萬元）。
可以扣除的廣告費(fèi)限額=5900×30%=1770（萬元）。
當(dāng)年發(fā)生的800萬元廣告費(fèi)無須作納稅調(diào)整，但非廣告性質(zhì)的贊助支出不能在稅前扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元。
可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=5900×5‰=29.5（萬元）。
可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2=60×60%=36（萬元）。
可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)29.5萬元。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-29.5=30.5（萬元）。
【提示】對(duì)化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
業(yè)務(wù)（4）：研發(fā)費(fèi)用可按75%加計(jì)扣除。
研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100×75%=75（萬元）。
業(yè)務(wù)（5）：會(huì)計(jì)利潤=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960（萬元）。
公益性捐贈(zèng)的扣除限額=960×12%=115.2（萬元）。
通過縣級(jí)政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)120萬元應(yīng)作納稅調(diào)增。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-115.2=4.8（萬元）。
另外，直接向某學(xué)校捐贈(zèng)20萬元不能稅前扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。
業(yè)務(wù)（6）：可以抵免的應(yīng)納所得稅額=256.4×10%=25.64（萬元）。
可以免稅的所得額=20-12=8（萬元）。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額8萬元。
業(yè)務(wù)（7）：應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬元。

3.計(jì)算該制藥公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤=960（萬元）。
應(yīng)納稅所得額=960-40+12+1-5+10+50+30.5-75+4.8+20-8-10=950.3（萬元）。
應(yīng)納所得稅額=950.3×25%-25.64=211.94（萬元）。

4.根據(jù)上述資料填列所得稅納稅申報(bào)表。