（1）根據(jù)上述資料，逐項指出審核發(fā)現(xiàn)的問題對應(yīng)納稅所得額的影響。

業(yè)務(wù)（1）：將自產(chǎn)貨物對外捐贈，會計上不確認(rèn)收入和成本，正確的賬務(wù)處理：
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　59.1
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　50
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　 9.1
所以會計利潤中減少收入70萬元，減少成本50萬元，減少營業(yè)外支出20萬元。
但稅法要求確認(rèn)視同銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，應(yīng)納稅所得額中調(diào)增70萬元，調(diào)減50萬元。
會計確認(rèn)的捐贈支出為59.1萬元，稅法口徑的捐贈支出是79.1萬元，所以納稅調(diào)減20萬元。
因直接捐贈不得在稅前扣除，所以納稅調(diào)增79.1萬元。
業(yè)務(wù)（2）：接受捐贈取得增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進項稅額。正確的賬務(wù)處理：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　8.85
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.15
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　10
應(yīng)減少稅金及附加=1.15×（7%+3%+2%）=0.14（萬元）。
業(yè)務(wù)（3）：國債利息收入免稅，納稅調(diào)減100萬元。
業(yè)務(wù)（4）：廣告費稅前扣除限額=（10000-70+70）×15%=1500（萬元）＞實際發(fā)生額450萬元，無須納稅調(diào)整；贊助支出不得稅前扣除，納稅調(diào)增30萬元；傭金支出稅前扣除限額=1000×5%=50（萬元）＜實際發(fā)生額120萬元，納稅調(diào)增70萬元。
業(yè)務(wù)（5）：企業(yè)召開年度會議費中包含的餐費不應(yīng)計入業(yè)務(wù)招待費，該費用可全額扣除。業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額1=（10000-70+70）×5‰=50（萬元）＜稅前扣除限額2=（100-20）×60%=48（萬元），納稅調(diào)增=100-20-48=32（萬元）；為公司高管支付的商業(yè)保險費不得稅前扣除，納稅調(diào)增10萬元。
業(yè)務(wù)（6）：銀行借款年利率=100÷2000×100%=5%，財務(wù)費用納稅調(diào)增=1000×5%=50（萬元）。
業(yè)務(wù)（7）：其他相關(guān)費用限額=全部研發(fā)項目的人員人工等五項費用之和×10%/（1-10%）=（100+120+50）×10%/（1-10%）=30（萬元），其他相關(guān)費用可以按實際發(fā)生數(shù)計算稅前加計扣除額。研發(fā)費用加計扣除=300×100%=300（萬元）。

（2）根據(jù)上述資料，計算當(dāng)年會計利潤、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

會計利潤=（10000-70）+100+10-（6000-50）-（90-0.14）-600-850-100-（105-20）=2365.14（萬元）
應(yīng)納稅所得額=2365.14+20-20+79.1-100+30+70+32+10+50-300=2236.24（萬元）
應(yīng)納稅額=2236.24×25%-10×10%=558.06（萬元）。

（3）根據(jù)上述資料，填寫下列納稅申報表（摘要）。