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業(yè)務(wù)3收入不調(diào)整的話同理增值稅也應(yīng)該不調(diào)整

九月未確認(rèn)收入，10-12月確認(rèn)了收入，所以所得稅不調(diào)整 但增值稅為什么要調(diào)整呢，10-12月確認(rèn)收入的時(shí)候應(yīng)該也確認(rèn)了增值稅，也計(jì)提了城建附加稅了呀

應(yīng)納稅所得額的審核 2023-11-08 19:41:26

問題來源：

2.列式計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅總額。
查看完整問題

汪老師

2023-11-09 11:31:23 479人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：


為您梳理如下：

1、根據(jù)增值稅法規(guī)定，預(yù)收租金時(shí)就產(chǎn)生了增值稅納稅義務(wù)，因此就需要確認(rèn)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，而題目告知的賬務(wù)處理未進(jìn)行確認(rèn)，因此需要補(bǔ)繳增值稅，相應(yīng)地補(bǔ)繳城建稅及附加。

2、題目告知未涉及的納稅事項(xiàng)均處理正確，因此認(rèn)為收入確認(rèn)的賬務(wù)處理正確，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確賬務(wù)處理是在10-12月每月按照月租金（不含增值稅金額20000元）確認(rèn)收入，并不再重復(fù)涉及增值稅的確認(rèn)，因此10-12月并未確認(rèn)過增值稅、城建稅及附加。


希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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