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老師,請(qǐng)問(wèn)一下,將外購(gòu)的商品作為福利發(fā)放給職工

老師,請(qǐng)問(wèn)一下,將外購(gòu)的商品作為福利發(fā)放給職工,為什么要把它作為廣宣費(fèi)的扣除基數(shù),不是在計(jì)算增值稅的時(shí)候不作為視同銷售收入嗎?

綜合所得的審核方法 2023-11-16 08:52:53

問(wèn)題來(lái)源:

習(xí)題一
 中國(guó)公民王先生單身,無(wú)子女,其父母年齡均在60歲以下。2021年取得的收入情況如下:
(1)每月取得中國(guó)境內(nèi)甲公司支付的工資18000元,另每月從甲公司取得交通補(bǔ)貼3500元。每月甲公司扣繳王先生“三險(xiǎn)一金”合計(jì)3200元。
(2)8月將某項(xiàng)專利權(quán)許可丁公司使用,取得丁公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)80000元。
(3)9月按照首套住房貸款利率購(gòu)買住房,貸款合同約定當(dāng)月開(kāi)始還款。
(4)11月在某商場(chǎng)取得按消費(fèi)積分反饋的價(jià)值1300元的禮品,同時(shí)參加該商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng),抽中價(jià)值5000元的獎(jiǎng)品。
(5)12月為境內(nèi)丙公司提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報(bào)酬40000元。
要求:
1.計(jì)算1月甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個(gè)人所得稅。
2.計(jì)算8月丁公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個(gè)人所得稅。
3.判斷王先生11月取得商場(chǎng)反饋禮品和抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品是否有個(gè)人所得稅納稅義務(wù),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,如果有請(qǐng)計(jì)算商場(chǎng)應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅。
4.計(jì)算王先生12月取得勞務(wù)報(bào)酬時(shí)丙公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
5.計(jì)算王先生2021年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

【答案】

1.甲公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(18000+3500-5000-3200)×3%=399(元)。
2.丁公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=80000×(1-20%)×20%=12800(元)。
3.積分反饋禮品沒(méi)有個(gè)人所得稅納稅義務(wù),因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品,個(gè)人取得禮品,不征收個(gè)人所得稅。抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)品有個(gè)人所得稅納稅義務(wù),因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客,給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì),個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得,按“偶然所得”征稅。商場(chǎng)應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅=5000×20%=1000(元)。
4.丙公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)。

5.2021年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[18000×12+3500×12+80000×(1-20%)+40000×(1-20%)-60000-3200×12-1000×4]×20%-16920=33400(元)。

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王老師

2023-11-16 18:32:21 1210人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

外購(gòu)商品用于職工福利,在增值稅中不視同銷售,但是在企業(yè)所得稅中,要視同銷售。作為廣宣費(fèi)扣除的基數(shù),是企業(yè)所得稅的處理,所以,要看企業(yè)所得稅是否視同銷售哦~

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