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外購原材料用于廠房是否屬于福利?進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣?

如題

賬務(wù)調(diào)整的基本方法 2019-08-27 10:06:08

問題來源:

【例題2·簡(jiǎn)答題】某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)將以前月份外購的原材料一批用于建造廠房,該批材料成本為3000元,購入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅稅額為390元,該企業(yè)已在購入當(dāng)月申報(bào)抵扣。工程尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。企業(yè)的賬務(wù)處理為:

借:在建工程           3390(數(shù)字錯(cuò)誤)

 貸:庫存商品            3000(正確)

   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)390(錯(cuò)誤)

【答案】賬務(wù)調(diào)整如下:

借:在建工程         390(紅字)

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)390(紅字)

查看完整問題

馮老師

2019-08-27 14:38:53 5873人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

外購的原材料一批用于建造廠房,屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營,對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

外購的原材料用于廠房不屬于集體福利,如果是用于建造食堂那么屬于集體福利。不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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