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外購原材料用于廠房是否屬于福利？進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？

如題

賬務(wù)調(diào)整的基本方法 2019-08-27 10:06:08

問題來源：

【例題2·簡(jiǎn)答題】某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將以前月份外購的原材料一批用于建造廠房，該批材料成本為3000元，購入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為390元，該企業(yè)已在購入當(dāng)月申報(bào)抵扣。工程尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：在建工程　　　　　　　　　　　3390（數(shù)字錯(cuò)誤）

　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　3000（正確）

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）390（錯(cuò)誤）

【答案】賬務(wù)調(diào)整如下：

借：在建工程　　　　　　　　　390（紅字）

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）390（紅字）

查看完整問題

馮老師

2019-08-27 14:38:53 5873人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

外購的原材料一批用于建造廠房，屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

外購的原材料用于廠房不屬于集體福利，如果是用于建造食堂那么屬于集體福利。不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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