問(wèn)題來(lái)源:
【例題2·簡(jiǎn)答題】某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)將以前月份外購(gòu)的原材料一批用于建造廠房,該批材料成本為3000元,購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅稅額為390元,該企業(yè)已在購(gòu)入當(dāng)月申報(bào)抵扣。工程尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。企業(yè)的賬務(wù)處理為:
借:在建工程 3390(數(shù)字錯(cuò)誤)
貸:庫(kù)存商品 3000(正確)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)390(錯(cuò)誤)
【答案】賬務(wù)調(diào)整如下:
借:在建工程 390(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)390(紅字)

馮老師
2019-08-27 14:38:53 5875人瀏覽
外購(gòu)的原材料一批用于建造廠房,屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
外購(gòu)的原材料用于廠房不屬于集體福利,如果是用于建造食堂那么屬于集體福利。不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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