當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

業(yè)務(wù)5購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額能否用于職工福利抵扣？

老師！業(yè)務(wù)（5）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，用職工福利部分不是不可以抵扣嗎？為什么進(jìn)項(xiàng)稅額不是50×10%×80%？

城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-10-21 21:47:05

問題來源：

80.關(guān)于甲企業(yè)本月的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?/div>

A、業(yè)務(wù)（1）當(dāng)月應(yīng)該按照合同約定不含增值稅價(jià)格計(jì)算繳納增值稅

B、業(yè)務(wù)（3）計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅的銷售額不一致

C、業(yè)務(wù)（4）甲企業(yè)應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅

D、業(yè)務(wù)（6）甲企業(yè)應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.6萬(wàn)元

E、業(yè)務(wù)（7）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.2萬(wàn)元

正確答案：B,D

答案分析：選項(xiàng)A：采用預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，業(yè)務(wù)（1）當(dāng)月應(yīng)該按照發(fā)出白酒對(duì)應(yīng)的不含增值稅銷售額計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)C：甲企業(yè)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)該按照同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：在不動(dòng)產(chǎn)所在地應(yīng)預(yù)繳增值稅=（400-150）÷（1+5%）×5%=11.9（萬(wàn)元），在不動(dòng)產(chǎn)所在地應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=11.9×5%=0.6（萬(wàn)元）；選項(xiàng)E：業(yè)務(wù)（7）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=12×6%=0.72（萬(wàn)元）。

查看完整問題