業(yè)務5購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額能否用于職工福利抵扣？
老師！業(yè)務（5）購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，用職工福利部分不是不可以抵扣嗎？為什么進項稅額不是50×10%×80%？
問題來源：
80.關(guān)于甲企業(yè)本月的稅務處理，下列說法正確的有（ ?。?/div>
A、業(yè)務（1）當月應該按照合同約定不含增值稅價格計算繳納增值稅
B、業(yè)務（3）計算增值稅和消費稅的銷售額不一致
C、業(yè)務（4）甲企業(yè)應按組成計稅價格計算代收代繳的消費稅
D、業(yè)務（6）甲企業(yè)應在不動產(chǎn)所在地繳納城市維護建設(shè)稅0.6萬元
E、業(yè)務（7）準予抵扣的進項稅額為1.2萬元
正確答案：B,D
答案分析：選項A：采用預收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，業(yè)務（1）當月應該按照發(fā)出白酒對應的不含增值稅銷售額計算繳納增值稅；選項C：甲企業(yè)有同類消費品的銷售價格，應該按照同類消費品的銷售價格計算代收代繳的消費稅；選項D：在不動產(chǎn)所在地應預繳增值稅=（400-150）÷（1+5%）×5%=11.9（萬元），在不動產(chǎn)所在地應繳納城市維護建設(shè)稅=11.9×5%=0.6（萬元）；選項E：業(yè)務（7）準予抵扣的進項稅額=12×6%=0.72（萬元）。
查看完整問題
喬老師
2023-10-22 12:47:26 1090人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
業(yè)務（5）并不是直接將外購的糧食用于集體福利（外購的糧食“全部”用于釀白酒了），而是將“自產(chǎn)”的“白酒”用于集體福利。
將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，增值稅是視同銷售，計算銷項稅額，所以對應的進項稅，可以抵扣，即（生產(chǎn)白酒的原材料——糧食的進項稅額，可以抵扣）
給您一個愛的鼓勵，加油~
有幫助(8)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2023-11-14
-
2023-10-17
-
2023-10-03
-
2019-09-22
-
2019-08-27
您可能感興趣的稅務師試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號