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業(yè)務(wù)5購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額能否用于職工福利抵扣？

老師！業(yè)務(wù)（5）購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，用職工福利部分不是不可以抵扣嗎？為什么進項稅額不是50×10%×80%？

城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算 2023-10-21 21:47:05

問題來源：

80.關(guān)于甲企業(yè)本月的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（　?。?。
A、業(yè)務(wù)（1）當月應(yīng)該按照合同約定不含增值稅價格計算繳納增值稅
B、業(yè)務(wù)（3）計算增值稅和消費稅的銷售額不一致
C、業(yè)務(wù)（4）甲企業(yè)應(yīng)按組成計稅價格計算代收代繳的消費稅
D、業(yè)務(wù)（6）甲企業(yè)應(yīng)在不動產(chǎn)所在地繳納城市維護建設(shè)稅0.6萬元
E、業(yè)務(wù)（7）準予抵扣的進項稅額為1.2萬元

正確答案：B,D

答案分析：選項A：采用預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天，業(yè)務(wù)（1）當月應(yīng)該按照發(fā)出白酒對應(yīng)的不含增值稅銷售額計算繳納增值稅；選項C：甲企業(yè)有同類消費品的銷售價格，應(yīng)該按照同類消費品的銷售價格計算代收代繳的消費稅；選項D：在不動產(chǎn)所在地應(yīng)預(yù)繳增值稅=（400-150）÷（1+5%）×5%=11.9（萬元），在不動產(chǎn)所在地應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=11.9×5%=0.6（萬元）；選項E：業(yè)務(wù)（7）準予抵扣的進項稅額=12×6%=0.72（萬元）。

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喬老師

2023-10-22 12:47:26 927人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

業(yè)務(wù)（5）并不是直接將外購的糧食用于集體福利（外購的糧食“全部”用于釀白酒了），而是將“自產(chǎn)”的“白酒”用于集體福利。

將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，增值稅是視同銷售，計算銷項稅額，所以對應(yīng)的進項稅，可以抵扣，即（生產(chǎn)白酒的原材料——糧食的進項稅額，可以抵扣）


給您一個愛的鼓勵，加油~

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