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外購貨物用于廣告宣傳的進項稅能抵扣嗎？

外購貨物用于廣告宣傳的進項稅可以抵扣嗎

增值稅應(yīng)納稅額的計算 2023-11-15 11:30:36

問題來源：

4.甲公司當月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬元。
A、10.2
B、4.75
C、10.6
D、5.15

正確答案：D

答案分析：（1）一般計稅項目。當月銷項稅額=19.2（萬元）外購貨物用于集體福利或個人消費不視同銷售，進項稅額也不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。當月可抵扣進項稅額=10-1=9（萬元）
當月計提加計抵減額=當月可抵扣進項稅額×5%=9×5%=0.45（萬元）
當月可抵減加計抵減額=上月末加計抵減額余額+當月計提加計抵減額-當月調(diào)減加計抵減額=5+0.45=5.45（萬元）
抵減前的應(yīng)納稅額=19.2-9=10.2（萬元）
抵減后的應(yīng)納稅額=10.2-5.45=4.75（萬元）
（2）簡易計稅項目。
應(yīng)繳納的增值稅額=20.6÷（1+3%）×2%=0.4（萬元）
（3）應(yīng)納稅額合計。
應(yīng)納稅額合計=一般計稅項目應(yīng)納稅額+簡易計稅項目應(yīng)納稅額=4.75+0.4=5.15（萬元）。

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柴老師

2023-11-15 14:05:32 1555人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

可以抵扣進項稅額的，用于廣告宣傳屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營，并不是用于簡易計稅、免稅、集體福利個人消費等不得抵扣進項稅額項目，所以進項稅額是可以抵扣的。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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