會計和稅法上視同銷售的問題
選項E稅法上視同銷售,會計上不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,老師能給總結(jié)一下嗎什么時候稅法上的視同銷售會計上也要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,我好像有點學(xué)混了,以為稅法上的視同銷售會計上都要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入呢
問題來源:
正確答案:B,C,D,E
答案分析:選項A,商業(yè)折扣行為,會計確認(rèn)收入,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本,應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”科目。選項B,自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為,應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“待處理財產(chǎn)損溢”科目。選項C,在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物,應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“在建工程”科目。選項D,將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù),應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目并確認(rèn)債務(wù)重組損益。選項E,將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院,應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目。所以選項BCDE均有可能發(fā)生。

馬老師
2024-03-09 10:21:14 1250人瀏覽
同學(xué),您提的問題很好,這是很多初學(xué)者容易混淆的地方。稅法上的視同銷售,并不等同于會計上一定要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。
對于選項E,將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院,稅法上確實視同銷售,因為貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移,在企業(yè)所得稅上需要視同銷售,在增值稅上也需要視同銷售。但在會計上,這并不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,而是計入營業(yè)外支出,同時結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的成本。
老師將考試常見項目為您總結(jié)如下,希望幫助您更好地理解。
項目 | 會計 | 增值稅 | 企業(yè)所得稅 |
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項稅 | 視同銷售,征 |
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外分配 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項稅 | 視同銷售,征 |
非貨幣性資產(chǎn)(存貨)交換 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項稅 | 視同銷售,征 |
將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人 | 不確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項稅 | 視同銷售,征 |
將外購產(chǎn)品無償贈送他人 | 不確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項稅 | 視同銷售,征 |
將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項稅 | 視同銷售,征 |
將外購的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利 | 不確認(rèn)收入 | 不視同銷售,進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出 | 視同銷售,征 |
您再理解一下哦,如仍有疑問,歡迎您隨時提問,祝您考試順利通關(guān)~~
每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!相關(guān)答疑
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