會計(jì)和稅法上視同銷售的問題
選項(xiàng)E稅法上視同銷售,會計(jì)上不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,老師能給總結(jié)一下嗎什么時(shí)候稅法上的視同銷售會計(jì)上也要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,我好像有點(diǎn)學(xué)混了,以為稅法上的視同銷售會計(jì)上都要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入呢
問題來源:
正確答案:B,C,D,E
答案分析:選項(xiàng)A,商業(yè)折扣行為,會計(jì)確認(rèn)收入,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本,應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”科目。選項(xiàng)B,自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為,應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。選項(xiàng)C,在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物,應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“在建工程”科目。選項(xiàng)D,將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù),應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目并確認(rèn)債務(wù)重組損益。選項(xiàng)E,將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院,應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目。所以選項(xiàng)BCDE均有可能發(fā)生。

馬老師
2024-03-09 10:21:14 1248人瀏覽
同學(xué),您提的問題很好,這是很多初學(xué)者容易混淆的地方。稅法上的視同銷售,并不等同于會計(jì)上一定要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。
對于選項(xiàng)E,將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院,稅法上確實(shí)視同銷售,因?yàn)樨浳锏乃袡?quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移,在企業(yè)所得稅上需要視同銷售,在增值稅上也需要視同銷售。但在會計(jì)上,這并不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,而是計(jì)入營業(yè)外支出,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的成本。
老師將考試常見項(xiàng)目為您總結(jié)如下,希望幫助您更好地理解。
項(xiàng)目 | 會計(jì) | 增值稅 | 企業(yè)所得稅 |
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項(xiàng)稅 | 視同銷售,征 |
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外分配 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項(xiàng)稅 | 視同銷售,征 |
非貨幣性資產(chǎn)(存貨)交換 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項(xiàng)稅 | 視同銷售,征 |
將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人 | 不確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項(xiàng)稅 | 視同銷售,征 |
將外購產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人 | 不確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項(xiàng)稅 | 視同銷售,征 |
將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售,銷項(xiàng)稅 | 視同銷售,征 |
將外購的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利 | 不確認(rèn)收入 | 不視同銷售,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 | 視同銷售,征 |
您再理解一下哦,如仍有疑問,歡迎您隨時(shí)提問,祝您考試順利通關(guān)~~
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