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會(huì)計(jì)和稅法上視同銷(xiāo)售的問(wèn)題

選項(xiàng)E稅法上視同銷(xiāo)售,會(huì)計(jì)上不確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,老師能給總結(jié)一下嗎什么時(shí)候稅法上的視同銷(xiāo)售會(huì)計(jì)上也要確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,我好像有點(diǎn)學(xué)混了,以為稅法上的視同銷(xiāo)售會(huì)計(jì)上都要確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入呢

取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的核算 2024-03-08 20:49:09

問(wèn)題來(lái)源:

甲公司為增值稅一般納稅人,某月“庫(kù)存商品”賬戶(hù)的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,則甲公司有可能發(fā)生的業(yè)務(wù)包括( ?。?。
A、商業(yè)折扣行為
B、自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C、在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D、將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E、將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院行為

正確答案:B,C,D,E

答案分析:選項(xiàng)A,商業(yè)折扣行為,會(huì)計(jì)確認(rèn)收入,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本,應(yīng)將“庫(kù)存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)至“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。選項(xiàng)B,自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為,應(yīng)將“庫(kù)存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。選項(xiàng)C,在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物,應(yīng)將“庫(kù)存商品”金額轉(zhuǎn)入“在建工程”科目。選項(xiàng)D,將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù),應(yīng)將“庫(kù)存商品”金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目并確認(rèn)債務(wù)重組損益。選項(xiàng)E,將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院,應(yīng)將“庫(kù)存商品”金額轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。所以選項(xiàng)BCDE均有可能發(fā)生。

查看完整問(wèn)題

馬老師

2024-03-09 10:21:14 1247人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

同學(xué),您提的問(wèn)題很好,這是很多初學(xué)者容易混淆的地方。稅法上的視同銷(xiāo)售,并不等同于會(huì)計(jì)上一定要確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。


對(duì)于選項(xiàng)E,將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送給敬老院,稅法上確實(shí)視同銷(xiāo)售,因?yàn)樨浳锏乃袡?quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移,在企業(yè)所得稅上需要視同銷(xiāo)售,在增值稅上也需要視同銷(xiāo)售。但在會(huì)計(jì)上,這并不確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,而是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品的成本。


老師將考試常見(jiàn)項(xiàng)目為您總結(jié)如下,希望幫助您更好地理解。

項(xiàng)目

會(huì)計(jì)

增值稅

企業(yè)所得稅

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資

確認(rèn)收入

視同銷(xiāo)售,銷(xiāo)項(xiàng)稅

視同銷(xiāo)售,征

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外分配

確認(rèn)收入

視同銷(xiāo)售,銷(xiāo)項(xiàng)稅

視同銷(xiāo)售,征

非貨幣性資產(chǎn)(存貨)交換

確認(rèn)收入

視同銷(xiāo)售,銷(xiāo)項(xiàng)稅

視同銷(xiāo)售,征

將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人

不確認(rèn)收入

視同銷(xiāo)售,銷(xiāo)項(xiàng)稅

視同銷(xiāo)售,征

將外購(gòu)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人

不確認(rèn)收入

視同銷(xiāo)售,銷(xiāo)項(xiàng)稅

視同銷(xiāo)售,征

將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利

確認(rèn)收入

視同銷(xiāo)售,銷(xiāo)項(xiàng)稅

視同銷(xiāo)售,征

將外購(gòu)的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利

不確認(rèn)收入

不視同銷(xiāo)售,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

視同銷(xiāo)售,征

您再理解一下哦,如仍有疑問(wèn),歡迎您隨時(shí)提問(wèn),祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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