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會計(jì)和稅法上視同銷售的問題

選項(xiàng)E稅法上視同銷售,會計(jì)上不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,老師能給總結(jié)一下嗎什么時(shí)候稅法上的視同銷售會計(jì)上也要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,我好像有點(diǎn)學(xué)混了,以為稅法上的視同銷售會計(jì)上都要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入呢

取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的核算 2024-03-08 20:49:09

問題來源:

甲公司為增值稅一般納稅人,某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,則甲公司有可能發(fā)生的業(yè)務(wù)包括( ?。?。
A、商業(yè)折扣行為
B、自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C、在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為
D、將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為
E、將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院行為

正確答案:B,C,D,E

答案分析:選項(xiàng)A,商業(yè)折扣行為,會計(jì)確認(rèn)收入,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本,應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”科目。選項(xiàng)B,自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為,應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。選項(xiàng)C,在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物,應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“在建工程”科目。選項(xiàng)D,將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù),應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目并確認(rèn)債務(wù)重組損益。選項(xiàng)E,將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院,應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目。所以選項(xiàng)BCDE均有可能發(fā)生。

查看完整問題

馬老師

2024-03-09 10:21:14 1248人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

同學(xué),您提的問題很好,這是很多初學(xué)者容易混淆的地方。稅法上的視同銷售,并不等同于會計(jì)上一定要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。


對于選項(xiàng)E,將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院,稅法上確實(shí)視同銷售,因?yàn)樨浳锏乃袡?quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移,在企業(yè)所得稅上需要視同銷售,在增值稅上也需要視同銷售。但在會計(jì)上,這并不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入,而是計(jì)入營業(yè)外支出,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的成本。


老師將考試常見項(xiàng)目為您總結(jié)如下,希望幫助您更好地理解。

項(xiàng)目

會計(jì)

增值稅

企業(yè)所得稅

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資

確認(rèn)收入

視同銷售,銷項(xiàng)稅

視同銷售,征

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外分配

確認(rèn)收入

視同銷售,銷項(xiàng)稅

視同銷售,征

非貨幣性資產(chǎn)(存貨)交換

確認(rèn)收入

視同銷售,銷項(xiàng)稅

視同銷售,征

將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人

不確認(rèn)收入

視同銷售,銷項(xiàng)稅

視同銷售,征

將外購產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人

不確認(rèn)收入

視同銷售,銷項(xiàng)稅

視同銷售,征

將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利

確認(rèn)收入

視同銷售,銷項(xiàng)稅

視同銷售,征

將外購的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利

不確認(rèn)收入

不視同銷售,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

視同銷售,征

您再理解一下哦,如仍有疑問,歡迎您隨時(shí)提問,祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,加油!
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