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會計和稅法上視同銷售的問題

選項E稅法上視同銷售，會計上不確認主營業(yè)務收入，老師能給總結(jié)一下嗎什么時候稅法上的視同銷售會計上也要確認主營業(yè)務收入，我好像有點學混了，以為稅法上的視同銷售會計上都要確認主營業(yè)務收入呢

取得資產(chǎn)或接受勞務等業(yè)務的核算 2024-03-08 20:49:09

問題來源：

甲公司為增值稅一般納稅人，某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務成本，則甲公司有可能發(fā)生的業(yè)務包括（　?。?。

A、商業(yè)折扣行為

B、自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為

C、在建工程領用自產(chǎn)貨物行為

D、將自產(chǎn)貨物抵償債務的行為

E、將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為

正確答案：B,C,D,E

答案分析：選項A，商業(yè)折扣行為，會計確認收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，應將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務成本”科目。選項B，自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為，應將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“待處理財產(chǎn)損溢”科目。選項C，在建工程領用自產(chǎn)貨物，應將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“在建工程”科目。選項D，將自產(chǎn)貨物抵償債務，應將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“應付賬款”科目并確認債務重組損益。選項E，將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院，應將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目。所以選項BCDE均有可能發(fā)生。

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馬老師

2024-03-09 10:21:14 1349人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

同學，您提的問題很好，這是很多初學者容易混淆的地方。稅法上的視同銷售，并不等同于會計上一定要確認主營業(yè)務收入。

對于選項E，將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院，稅法上確實視同銷售，因為貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，在企業(yè)所得稅上需要視同銷售，在增值稅上也需要視同銷售。但在會計上，這并不確認主營業(yè)務收入，而是計入營業(yè)外支出，同時結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的成本。

老師將考試常見項目為您總結(jié)如下，希望幫助您更好地理解。

項目	會計	增值稅	企業(yè)所得稅
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外分配	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
非貨幣性資產(chǎn)（存貨）交換	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人	不確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
將外購產(chǎn)品無償贈送他人	不確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
將外購的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利	不確認收入	不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出	視同銷售，征