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會計(jì)和稅法上視同銷售的問題

選項(xiàng)E稅法上視同銷售，會計(jì)上不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，老師能給總結(jié)一下嗎什么時(shí)候稅法上的視同銷售會計(jì)上也要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，我好像有點(diǎn)學(xué)混了，以為稅法上的視同銷售會計(jì)上都要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入呢

取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的核算 2024-03-08 20:49:09

問題來源：

甲公司為增值稅一般納稅人，某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，則甲公司有可能發(fā)生的業(yè)務(wù)包括（　?。?。

A、商業(yè)折扣行為

B、自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為

C、在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為

D、將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為

E、將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院行為

正確答案：B,C,D,E

答案分析：選項(xiàng)A，商業(yè)折扣行為，會計(jì)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”科目。選項(xiàng)B，自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為，應(yīng)將“庫存商品”金額結(jié)轉(zhuǎn)到“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。選項(xiàng)C，在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物，應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“在建工程”科目。選項(xiàng)D，將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)，應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目并確認(rèn)債務(wù)重組損益。選項(xiàng)E，將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院，應(yīng)將“庫存商品”金額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”科目。所以選項(xiàng)BCDE均有可能發(fā)生。

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馬老師

2024-03-09 10:21:14 1248人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

同學(xué)，您提的問題很好，這是很多初學(xué)者容易混淆的地方。稅法上的視同銷售，并不等同于會計(jì)上一定要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。

對于選項(xiàng)E，將自產(chǎn)貨物用于無償贈(zèng)送給敬老院，稅法上確實(shí)視同銷售，因?yàn)樨浳锏乃袡?quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移，在企業(yè)所得稅上需要視同銷售，在增值稅上也需要視同銷售。但在會計(jì)上，這并不確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，而是計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的成本。

老師將考試常見項(xiàng)目為您總結(jié)如下，希望幫助您更好地理解。

項(xiàng)目	會計(jì)	增值稅	企業(yè)所得稅
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征
將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外分配	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征
非貨幣性資產(chǎn)（存貨）交換	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征
將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征
將外購產(chǎn)品無償贈(zèng)送他人	不確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征
將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利	確認(rèn)收入	視同銷售，銷項(xiàng)稅	視同銷售，征
將外購的產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利	不確認(rèn)收入	不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出	視同銷售，征