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A選項的解析不是很清楚，求詳細解釋

涉稅賬務調(diào)整的基本方法 2023-09-10 15:17:11

問題來源：

對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)賬方法及稅會差異的表述中，下列說法正確的有（　?。?/div>

A、對上一年度錯賬且對上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整

B、對上一年度錯賬且對上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容

C、對上一年度錯賬且對上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整

D、對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，一律不需調(diào)整

E、對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調(diào)整本年度有關(guān)賬項

正確答案：B,C,E

答案分析：選項A錯誤，對上一年度錯賬且對上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)的，一般不能應用紅字沖銷法、補充登記法等方法，而應按正常的會計核算對有關(guān)賬戶進行一一調(diào)整：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整；對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。選項D錯誤，對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調(diào)整本年度有關(guān)賬項。

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劉老師

2023-09-10 18:25:17 708人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

1、A選項的解析就是說，對上一年度錯賬且對上年度稅收產(chǎn)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果不影響利潤，則不通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整，直接調(diào)整相應的科目即可。如果是對于影響上年利潤的項目的，應通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整，而不能“本年利潤”來調(diào)整。

2、A選項說即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整，是錯誤的表述，不影響利潤的，直接調(diào)整相應的科目即可，不涉及“以前年度損益調(diào)整”科目哈~

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

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