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調(diào)增的2000萬是怎么回事,麻煩詳細(xì)回答一下

(1)不明白為什么調(diào)增2000萬元?

(2)這2000是損益調(diào)整的數(shù)還是500+1500?為什么


企業(yè)所得稅納稅申報代理 2023-11-07 10:17:56

問題來源:

2017年真題·簡答題改編
 2022年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn),甲公司在向乙公司投資時支付款項(xiàng)6000萬元,并擁有乙公司40%股權(quán),采用權(quán)益法核算。
在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時,該項(xiàng)投資賬面記錄為:“長期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬元,“長期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
1.作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。
2.計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額,并說明在2022年度匯算清繳時應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整。

【答案與解析】

1.
借:銀行存款         7500
  投資收益         500
 貸:長期股權(quán)投資—投資成本  6000
         —損益調(diào)整  2000
2.企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500(萬元)。
會計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方,損失500萬元。

故應(yīng)納稅調(diào)增2000萬元。

查看完整問題

小臧老師

2023-11-07 11:39:06 571人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

是500+1500;

首先權(quán)益法下核算的投資收益損失是500,這個稅法是不承認(rèn)權(quán)益法核算的,所以調(diào)增回來這個損失;

其次,稅法規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照收入-成本確認(rèn),所以這里按7500-6000應(yīng)該確認(rèn)1500的所得,但是會計(jì)上沒確認(rèn),所以調(diào)增;

共計(jì)調(diào)增1500+500也就是2000萬元

您再回看理解下~~

您再理解一下,如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,加油!
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