問題來源：
3.實際支付工資總額800萬元，其中30萬元為返聘退休人員工資。
4.支付職工福利費150萬元，其中25萬元為退休人員節(jié)日福利費，15萬元為被辭退職工的補償金。
5.為公司高管繳納年金10萬元，為全體人員繳納補充醫(yī)療保險70萬元。
要求：
（2）可稅前扣除的工資總額是多少？
（3）計入職工福利費的支出如何處理？可稅前扣除的職工福利費是多少？
（4）可稅前扣除的年金和補充醫(yī)療保險是多少？為什么？
【答案與解析】（2）可稅前扣除的工資總額為800萬元。
（3）①企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除。
②退休職工的費用、被辭退職工的補償金，不屬于職工福利費的開支范圍。職工福利費支出扣除限額=800×14%=112（萬元）＞150-25-15=110（萬元）?？啥惽翱鄢穆毠じ＠M是110萬元。
（4）企業(yè)為高管繳納的年金不得在稅前扣除。
補充醫(yī)療保險扣除限額=工資、薪金總額×5%=800×5%=40（萬元）<70（萬元）
可稅前扣除的補充醫(yī)療保險是40萬元。
理由：按照稅法相關規(guī)定，企業(yè)根據國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的“全體員工”支付的補充養(yǎng)老保險費（年金）、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。
查看完整問題
汪老師
2023-11-13 15:10:27 576人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
您記錯主體和內容了。
年金是指補充養(yǎng)老保險。
對于企業(yè)來說，這屬于給全職職工買的補充養(yǎng)老保險，職工工資總額5%以內的部分，據實扣除。
對于個人來說，個人繳費部分在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，從應納稅所得額中扣除。
補充養(yǎng)老保險≠個人養(yǎng)老金：自2022年1月1日起，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。
有幫助(6)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-08-31
-
2025-07-21
-
2023-11-18
-
2023-10-21
-
2023-09-20
您可能感興趣的稅務師試題
- 單選題 某企業(yè)為擴大生產線規(guī)模，需要向銀行借款，年利率為8%。該項目分4年建成，每年年初需要從銀行借入資金80萬元，則項目建成時向銀行還本付息的金額為（ ?。┤f元。[已知：（F/A，8%，4）=4.5061]
- 單選題 甲企業(yè)計劃投資一個項目，建設期為3年，經營期為7年，經營期每年年末產生現(xiàn)金凈流量150萬元，假設年利率為8%，則該項目經營期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為（ ?。┤f元。[已知：（P/A，8%，7）=5.2064，（P/F，8%，3）=0.7938]
- 單選題 老王將在5年后退休，為了在退休后的10年里，每年年初可以從銀行提取3萬元作為生活費，則在存款年利率為5%的情況下，老王當前應存入的金額是（ ?。┤f元。[已知：（P/A，5%，10）=7.7217，（P/F，5%，5）=0.7835，（P/F，5%，4）=0.8227]
津公網安備12010202000755號