為何維護(hù)費(fèi)有時(shí)算稅后有時(shí)不算

為何第一問的維護(hù)費(fèi)要算稅后的，第二問的維護(hù)費(fèi)不算稅后的

租賃的決策分析 2025-05-02 21:31:46

問題來源：

（2）計(jì)算方案二各年相關(guān)現(xiàn)金凈流量和凈現(xiàn)值（計(jì)算過程和結(jié)果填入下方表格中）。

租賃資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=（165+15）×4=720（萬元）
年折舊額=720×（1-6%）/6=112.8（萬元）
折舊抵稅=112.8×25%=28.2（萬元）
4年后資產(chǎn)的賬面價(jià)值=720-112.8×4=268.8（萬元）
資產(chǎn)變現(xiàn)損失抵稅=（268.8-0）×25%=67.2（萬元）

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關(guān)老師

2025-05-03 06:11:30 342人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

方案一中，甲公司自行承擔(dān)維護(hù)費(fèi)，這屬于可抵稅的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，因此實(shí)際現(xiàn)金流出是稅后金額（10×75%=7.5萬元）。而方案二中，維護(hù)費(fèi)由租賃公司負(fù)責(zé)，但甲公司需額外支付15萬元給租賃公司。此時(shí)，這15萬元被合并計(jì)入租賃資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)（總金額720萬元），通過折舊抵稅（每年28.2萬元）體現(xiàn)其稅務(wù)影響，因此不再單獨(dú)計(jì)算稅后維護(hù)費(fèi)。

簡(jiǎn)言之，如果維護(hù)費(fèi)用是支付給第三方的，自身直接抵稅計(jì)算稅后現(xiàn)金流；如果維護(hù)費(fèi)用是支付給出租方的，需要計(jì)入資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)通過折舊抵稅。

這里的基本原理是：融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用作為計(jì)稅基礎(chǔ)。支付給出租方的維護(hù)費(fèi)用屬于合同約定的付款額的一部分，所以需要計(jì)入資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)。

而支付給第三方的與租賃合同沒有關(guān)系，它是在資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的費(fèi)用，直接費(fèi)用化處理即可，不應(yīng)計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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