651小三問(wèn)政府補(bǔ)助合并報(bào)表如何處理？
合報(bào)處理沒(méi)懂 老師可以寫(xiě)下分錄講解一下嗎
問(wèn)題來(lái)源：
（3）根據(jù)上述資料，編制甲公司2×21年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中與政府補(bǔ)助、處置研發(fā)大廈相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄；編制甲公司2×21年6月30日合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的抵銷或調(diào)整分錄。（2022年）
陳老師
2023-06-13 14:15:01 1839人瀏覽
在合并報(bào)表角度，該研發(fā)大廈還在集團(tuán)內(nèi)部使用，并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，所以不應(yīng)該確認(rèn)資產(chǎn)處置損益（合并報(bào)表資產(chǎn)處置收益），遞延收益也不應(yīng)該全額結(jié)轉(zhuǎn)。
甲公司合并報(bào)表：
借：資產(chǎn)處置收益 120
貸：固定資產(chǎn) 120
借：其他收益 1152
貸：遞延收益 1152
合并報(bào)表的賬務(wù)處理就是把個(gè)別報(bào)表多確認(rèn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)即可
結(jié)轉(zhuǎn)剩余遞延收益：
借：遞延收益 1152
貸：其他收益 1152
借：固定資產(chǎn)清理 7680
累計(jì)折舊 320
貸：固定資產(chǎn) 8000
借：銀行存款 7800
貸：固定資產(chǎn)清理 7680
資產(chǎn)處置損益120
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