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1V1定制會計基礎(chǔ)月考13-19章多選題第16題解答

1V1定制《會計》基礎(chǔ)階段第二次月考(13-19章)>多項選擇題>第16題>試題ID:3378767 老師,麻煩寫下這道題的分錄

當期所得稅遞延所得稅 2024-08-19 14:11:04

問題來源:

2×19年11月20日,甲公司以5100萬元購入一臺大型機械設(shè)備,經(jīng)安裝調(diào)試后,于2×19年12月31日投入使用。該設(shè)備的設(shè)計年限為25年,甲公司預(yù)計使用20年,預(yù)計凈殘值100萬元,按雙倍余額遞減法計提折舊。企業(yè)所得稅法允許該設(shè)備按20年、預(yù)計凈殘值100萬元、以年限平均法計提的折舊可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司2×20年實現(xiàn)利潤總額3000萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異。甲公司用該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部對外出售。除本題所給資料外,無其他納稅調(diào)整事項,不考慮除企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費及其他因素,下列各項關(guān)于甲公司2×20年度對上述設(shè)備相關(guān)會計處理的表述中,正確的有(  )。
A、2×20年末該設(shè)備的賬面價值為4850萬元
B、確認當期所得稅815萬元
C、設(shè)備的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的差異260萬元應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)65萬元
D、計提折舊510萬元

正確答案:B,C,D

答案分析:

答案

BCD

解析

選項A

2×20年甲公司該設(shè)備計提折舊額=5100×2/20=510(萬元),2×20年末該設(shè)備賬面價值=5100-510=4590(萬元),選項A錯誤

選項B

2×20年末該設(shè)備計稅基礎(chǔ)=5100-5100-100/20=4850(萬元),資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ),形成可抵扣暫時性差異260萬元(4850-4590),確認遞延所得稅資產(chǎn)65萬元(260×25%),甲公司確認當期應(yīng)交所得稅=3000+260×25%=815(萬元),選項BC正確。

選項C

選項D

2×20年甲公司該設(shè)備計提折舊額=5100×2/20=510(萬元),選項D正確

查看完整問題

蘭老師

2024-08-19 15:01:55 816人瀏覽

尊敬的學員,您好:

【答】分錄如下:

借:固定資產(chǎn)5100

貸:銀行存款5100

借:制造費用510

貸:累計折舊510

借:遞延所得稅資產(chǎn)65

所得稅費用750

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅815

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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