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計(jì)算當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，哪個(gè)用未來(lái)稅率

所得稅費(fèi)用 2024-07-21 15:40:06

問(wèn)題來(lái)源：

（1）分別計(jì)算甲公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在2×23年年末的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)，及其相關(guān)的暫時(shí)性差異、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的余額。
查看完整問(wèn)題

王老師

2024-07-21 16:11:25 553人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

學(xué)生你好，題目中確實(shí)說(shuō)明了從2×24年開(kāi)始適用15%的稅率，但是在計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債時(shí)，我們需要考慮的是未來(lái)轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。因?yàn)檫f延所得稅反映的是未來(lái)稅率的影響，所以當(dāng)預(yù)計(jì)未來(lái)稅率會(huì)發(fā)生變化時(shí)，我們需要按照未來(lái)適用的稅率來(lái)計(jì)算遞延所得稅。因此，在這里使用15%的稅率是正確的。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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