合并報(bào)表時(shí)內(nèi)部交易的賬面基礎(chǔ)和計(jì)稅價(jià)格如何確認(rèn)
合并報(bào)表，涉及內(nèi)部交易時(shí)，在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，賬面基礎(chǔ)和計(jì)稅價(jià)格怎么確認(rèn)？
問題來源：
（6）編制2×19年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)抵銷分錄。（★★★）
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王老師
2020-09-29 11:42:31 8583人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
內(nèi)部交易，賬面價(jià)值是內(nèi)部交易前該資產(chǎn)的原賬面價(jià)值，因?yàn)楹喜?bào)表不認(rèn)可內(nèi)部交易，視為沒有發(fā)生，所以還是認(rèn)可的原賬面價(jià)值。
計(jì)稅基礎(chǔ)是內(nèi)部交易中的售價(jià)。因?yàn)樵趦?nèi)部交易時(shí)已經(jīng)交過稅了，所以稅法是認(rèn)可這個(gè)金額的。
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