固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)及政策變更的會(huì)計(jì)處理方法
請(qǐng)老師寫下本題完整的分錄及算式(包括非轉(zhuǎn)投及會(huì)計(jì)政策更的)謝了
問題來源:
正確答案:A,B,C,D
答案分析:投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量由成本模式改為公允價(jià)值模式屬于會(huì)計(jì)政策變更,選項(xiàng)A正確;會(huì)計(jì)政策變更后,投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為其公允價(jià)值9200萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為原賬面價(jià)值8000萬元,資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=9200-8000=1200(萬元),選項(xiàng)B正確;影響2×20年年初未分配利潤的金額=1200×(1-25%)×(1-10%)=810(萬元),選項(xiàng)C正確;影響2×20年年初盈余公積的金額=1200×(1-25%)×10%=90(萬元),選項(xiàng)D正確。

牛老師
2021-06-06 11:11:38 4582人瀏覽
借:投資性房地產(chǎn)9000
累計(jì)折舊500
貸:固定資產(chǎn)9000
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊500
題目沒給出轉(zhuǎn)換之前固定資產(chǎn)折舊的具體金額,所以沒辦法寫具體金額,假設(shè)是500
借:其他業(yè)務(wù)成本500
貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊500
題目沒給出折舊的具體金額,所以沒辦法寫具體金額,假設(shè)是50
借:投資性房地產(chǎn)-成本9200
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊1000
貸:投資性房地產(chǎn)9000
遞延所得稅負(fù)債1200*25%=300
盈余公積1200×(1-25%)×10%=90
利潤分配-未分配利潤1200×(1-25%)×(1-10%)=810
會(huì)計(jì)政策變更后,投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為其公允價(jià)值9200萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為原賬面價(jià)值8000萬元,資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=9200-8000=1200(萬元)影響2×20年年初未分配利潤的金額=1200×(1-25%)×(1-10%)=810(萬元);影響2×20年年初盈余公積的金額=1200×(1-25%)×10%=90(萬元)
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