其他綜合收益與遞延所得稅的關系是什么？
其他綜合收益不屬于營業(yè)利潤，為什么要考慮企業(yè)所得稅的影響？其分錄該如何做呢？
問題來源：
第四節(jié) 投資性房地產(chǎn)的轉換和處置
◇投資性房地產(chǎn)的轉換
◇投資性房地產(chǎn)的處置
【單選題7】甲公司將一幢自用辦公樓轉換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，該辦公樓的賬面原值為10 000萬元，至轉換日已計提折舊800萬元，未計提固定資產(chǎn)減值準備，轉換日該辦公樓的公允價值為12 000萬元。甲公司適用的所得稅稅率25%。不考慮其他因素，轉換日影響“其他綜合收益”的金額為（ ）萬元。（★★）
A.2 800
B.2 100
C.9 200
D.12 000
【答案】B
【解析】轉換日影響“其他綜合收益”的金額=［12 000-（10 000-800）］×（1-25%）=2 100（萬元）。
王老師
2020-08-18 23:06:37 8287人瀏覽
借：投資性房地產(chǎn)-成本12000
累計折舊800
貸：固定資產(chǎn)10000
其他綜合收益2100
遞延所得稅負債700
這里在轉換時公允價值是新的賬面價值，原賬面價值是計稅基礎，在轉換時產(chǎn)生了應納稅暫時性差異，對應的是其他綜合收益，所以產(chǎn)生的遞延所得稅負債也是沖減其他綜合收益，所以其他綜合收益考慮遞延所得稅后的金額是2800-700=2100
您再理解下，繼續(xù)加油哦~相關答疑
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