問題來源：
香河公司和大興公司均為增值稅一般納稅人，銷售設備適用的增值稅稅率均為13%。2020年4月1日，香河公司以一臺設備和一項專利權(quán)（符合免征增值稅條件）與大興公司持有的長期股權(quán)投資進行交換。香河公司該臺設備的賬面價值為80萬元，公允價值為100萬元；無形資產(chǎn)原價為300萬元，已累計攤銷190萬元，未計提減值準備，該項無形資產(chǎn)的公允價值為164萬元。大興公司持有的長期股權(quán)投資的賬面價值為260萬元，公允價值為277萬元，假設該項非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他稅費的影響。下列表述中正確的有（ ）。
A、香河公司換入長期股權(quán)投資的入賬價值為277萬元
B、香河公司因該項非貨幣性資產(chǎn)交換影響當期損益的金額為60萬元
C、大興公司換入資產(chǎn)的總成本為264萬元
D、大興公司換入資產(chǎn)的總成本為277萬元
正確答案：A,C
答案分析：香河公司換入長期股權(quán)投資的入賬價值=100×（1+13%）+164=277（萬元），選項A正確；香河公司換出設備的處置損益=100-80=20（萬元），換出無形資產(chǎn)的處置損益=164-（300-190）=54（萬元），香河公司因非貨幣性資產(chǎn)交換影響當期損益的金額=（100-80）+54=74（萬元），選項B不正確；大興公司換入資產(chǎn)的總成本為=277-100×13%=264（萬元），選項C正確，選項D錯誤。
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尹老師
2021-07-16 09:00:00 2218人瀏覽
尊敬的學員，您好：
香河公司
借：固定資產(chǎn)清理80【題中直接給的賬面價值】
貸：固定資產(chǎn)80
借：長期股權(quán)投資277
累計攤銷190
貸：固定資產(chǎn)清理80
無形資產(chǎn)300
資產(chǎn)處置損益（100-80）+（164-（300-190））=74
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13
大興公司
借：固定資產(chǎn)100
無形資產(chǎn)164
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）13
貸：長期股權(quán)投資260
投資收益17
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