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甲免稅與不免稅時(shí)增值額為何分別是20和140?

銷售貨物涉及的免稅規(guī)定 2024-04-20 18:39:28

問(wèn)題來(lái)源:

第八節(jié) 稅收優(yōu)惠
一、銷售貨物涉及的免稅規(guī)定(15~22新增)★ ★
1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。
納稅人采取“公司+農(nóng)戶”模式從事畜禽飼養(yǎng),納稅人回收再銷售畜禽,屬于“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”,免征增值稅。
對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍屬于規(guī)定范圍的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,不屬于免稅的范圍,正常征稅。
2.避孕藥品和用具。
3.古舊圖書(shū),是指向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū)和舊書(shū)。
4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。
5.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。
6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。
7.銷售自己使用過(guò)的物品。自己使用過(guò)的物品,是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。
8.免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)(包括批發(fā)、零售)增值稅。
免稅產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國(guó)野生動(dòng)物保護(hù)法》所規(guī)定的國(guó)家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。
9.免征蔬菜流通環(huán)節(jié)(包括批發(fā)、零售)增值稅。
包括經(jīng)過(guò)切分、晾曬、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜,但不包括蔬菜罐頭。
納稅人既銷售上述規(guī)定的免稅蔬菜或部分鮮活肉蛋產(chǎn)品,又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的,應(yīng)分別核算免稅蔬菜或部分鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額;未分別核算的,不得享受增值稅免稅政策。
10.豆粕屬于征收增值稅的飼料產(chǎn)品,除豆粕以外的其他粕類飼料產(chǎn)品,均免征增值稅。
11.制種企業(yè)在規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式下生產(chǎn)銷售種子,屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定免征增值稅。
12.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。
查看完整問(wèn)題

汪老師

2024-04-21 13:19:02 569人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

咱們從計(jì)稅依據(jù)的角度理解就好啦:

1.甲不享受免稅,甲的增值額=收入-成本=120-100=20,此時(shí)假設(shè)成本全是外購(gòu)的,對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)全部可以抵扣,銷售額是120,按照120算銷項(xiàng),銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng),其實(shí)就是按照增值額20交的增值稅。

2.甲享受免稅,乙沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,乙按不含稅140賣,就要按照140算銷項(xiàng),進(jìn)項(xiàng)為0,因此其增值額是140。


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