為您總結(jié)如下：

1.個人出租住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費(fèi)：

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、個人所得稅。

（2）相關(guān)說明：

①增值稅：個人出租住房，減按1.5%計算增值稅；月租金不超過10萬元，免稅；

②城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：以實際繳納的增值稅稅額乘以城建稅稅率、教育費(fèi)附加征收比率3%及地方教育附加征收比率2%計算繳納；

③房產(chǎn)稅：個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；

④城鎮(zhèn)土地使用稅：個人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

⑤印花稅：對個人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅；

⑥個人所得稅：按財產(chǎn)租賃收入，減除出租住房繳納的稅金、支付給出租方的租金（轉(zhuǎn)租情況適用）、有修繕費(fèi)的要每月限額800元扣除，不足800元時按實際數(shù)額扣除后，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。

2.個人出租非住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費(fèi)：

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、個人所得稅。

（2）相關(guān)說明：

①增值稅：按5%計算繳納；月租金不超過10萬元，免稅；

②城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：隨增值稅的繳納而繳納；

③房產(chǎn)稅：以不含增值稅的租金收入的12%計算繳納；

④城鎮(zhèn)土地使用稅：按照當(dāng)?shù)剡m用的定額稅率計算繳納；

⑤印花稅：按財產(chǎn)租賃合同租賃金額的1‰貼花；

⑥個人所得稅：按財產(chǎn)租賃收入，減除出租住房繳納的稅金、支付給出租方的租金（轉(zhuǎn)租情況適用）、有修繕費(fèi)的要每月限額800元扣除，不足800元時按實際數(shù)額扣除后，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率是20%。

3.個人轉(zhuǎn)讓住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費(fèi)：

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、土地增值稅、印花稅、個人所得稅、契稅。

（2）相關(guān)說明：

①增值稅：個人轉(zhuǎn)讓自建自用住房，免征增值稅；

轉(zhuǎn)讓購買住房：

個人將購買不足 2 年的住房對外銷售的，按照 5% 的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2 年以上（含2 年）的住房對外銷售的，免征增值稅。

②城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：隨著增值稅的繳納而繳納；

③土地增值稅：暫免征收；

④印花稅：暫免征收；

⑤個人所得稅：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅；

【提示】納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在同一城市重新購買住房的，可按規(guī)定申請退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅。

⑥契稅：由承受方以不動產(chǎn)的價格為依據(jù)計算繳納。涉及的相關(guān)優(yōu)惠如下：

4.個人轉(zhuǎn)讓非住房

（1）涉及到的相關(guān)稅費(fèi)：

土地增值稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、個人所得稅、契稅。

（2）相關(guān)說明：

①增值稅：個人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含其購買的住房），應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額；個人銷售自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額；

②城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加：隨著增值稅的繳納而繳納；

③土地增值稅：應(yīng)照章繳納；

④印花稅：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5‰；

⑤個人所得稅：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”20%繳納，以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除房屋原值、合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額；

⑥契稅：由承受方以不動產(chǎn)的價格為依據(jù)計算繳納。

【提示】自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

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