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自產(chǎn)或購進(jìn)貨物作為投資、分配，是否視同銷售？

問題：

以下【1】的C，【2】的D，為什么不視同應(yīng)稅交易，但輕一講義中又視同銷售？

這不是相矛盾嗎？

【1】下列行為應(yīng)視同應(yīng)稅交易，繳納增值稅的是（　?。?/p>

A.在線教育平臺提供免費(fèi)視聽課程

B.某公司將自產(chǎn)飲料發(fā)放給自己的員工

C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資

D.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：單位或個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)（金融商品除外），不視同應(yīng)稅交易；選項(xiàng)C：將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶，不視同應(yīng)稅交易；選項(xiàng)D：將外購的貨物用于集體福利，不屬于視同應(yīng)稅交易的情形。

【2】下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同應(yīng)稅交易，征收增值稅的有（　?。?。

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營

B.某食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

C.某軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護(hù)服務(wù)

D.汽車廠將自產(chǎn)小汽車分配給股東

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)CD：不視同應(yīng)稅交易。

征稅范圍的特殊規(guī)定 2025-04-23 20:26:05

喬老師

2025-04-24 17:38:05 455人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

按照增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定（現(xiàn)行規(guī)定），將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶，視同銷售貨物，要繳納增值稅。將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者，視同銷售，繳納增值稅。所以1題的選項(xiàng)C和2題的選項(xiàng)D都要視同銷售，需要繳納增值稅。

根據(jù)2026年開始實(shí)行的《增值稅法》規(guī)定，有下列情形之一的，視同應(yīng)稅交易，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納增值稅：

　?。ㄒ唬﹩挝缓蛡€體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)；

　?。ǘ﹩挝缓蛡€體工商戶無償轉(zhuǎn)讓貨物；

　?。ㄈ﹩挝缓蛡€人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或者金融商品。

增值稅法里沒有列舉貨物對外投資和分配要視同應(yīng)稅交易。

【綜上】您說的情況，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，是要視同銷售；但按照新《增值稅法》規(guī)定，是不屬于視同應(yīng)稅交易的。

您粘貼的這兩道題應(yīng)該是馬老師根據(jù)增值稅法出的題，但是注會教材并未收錄新的增值稅法，從考試角度來看，建議您仍然按照教材掌握哈~

輕一是按照教材收錄的內(nèi)容編寫的，所以您可以按輕一來學(xué)習(xí)。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！

有幫助(2) 答案有問題？

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