問(wèn)題來(lái)源:
扣稅憑證 | 適用情況 | 備注 |
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 | 收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品 | 收購(gòu)方開(kāi)具 付款方反向開(kāi)票 |
農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票 | 銷(xiāo)售方開(kāi)具,或由其 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi) | |
通行費(fèi)發(fā)票(非財(cái)政票據(jù)) | 橋、閘通行費(fèi) | 收費(fèi)方開(kāi)具 |
注明旅客身份信息規(guī)定日期前的紙質(zhì)行程單、車(chē)票,客票 | 購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù) | 銷(xiāo)售方開(kāi)具 |

稅種 | 具體計(jì)算 | |
煙葉稅 | 計(jì)稅依據(jù) | (1)收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額,包括煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼 (2)價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算 |
計(jì)稅公式 | 煙葉稅應(yīng)納稅額=收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額×稅率 =煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)×20% | |
增值稅 | 進(jìn)項(xiàng)稅 抵扣公式 | (1)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅稅額)×扣除率 (2)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)外補(bǔ)貼是實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼 |


項(xiàng)目 | 銷(xiāo)售方情況 | 購(gòu)買(mǎi)方抵扣規(guī)則 | |||||
銷(xiāo)售方 性質(zhì) | 征免 情況 | 扣稅依據(jù) 的票據(jù) | 抵扣公式的“買(mǎi)價(jià)” | 一般 扣除率 | 目的貨物適用基本稅率的扣除率 | ||
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 | 一般納稅人和小規(guī)模納稅人 | 免稅 | 農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票 | 發(fā)票注明的買(mǎi)價(jià) | 9% | 9%+1% 即:10% | |
批發(fā)、零售 農(nóng)產(chǎn)品(肉、蛋、菜)享受免稅的 | 不論有無(wú)發(fā)票,均不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 | ||||||
批發(fā)、零售 農(nóng)產(chǎn)品未享受免稅的 | 一般 納稅人 | 9%稅率計(jì)稅 | 憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 | ||||
小規(guī)模 納稅人 | 3%征收率計(jì)稅 | 增值稅 專(zhuān)用發(fā)票 | 增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額 | 9% | 9%+1% 即:10% |

喬老師
2025-04-11 16:17:02 513人瀏覽
您理解正確!
購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí):
- 購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié):先按買(mǎi)價(jià)×9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(無(wú)論是否用于深加工)
- 在領(lǐng)用環(huán)節(jié):若將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)/委托加工13%稅率貨物(就是用于“深加工”),可再加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)(即加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×1%)
例如:購(gòu)買(mǎi)100元(不含增值稅)的農(nóng)產(chǎn)品
- 購(gòu)進(jìn)當(dāng)期,可抵扣=100×9%=9元
- 領(lǐng)用用于生產(chǎn)13%貨物時(shí)(即領(lǐng)用當(dāng)期),再加計(jì)抵扣=100×1%=1元
總共可抵扣=100×10%=10元
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