問題來源：
二、出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策
（五）增值稅“免、抵、退”稅和免退稅的計算
1.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的增值稅免抵退稅的計算
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丁老師
2025-04-03 18:01:11 128人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
免抵5萬是指出口業(yè)務(wù)產(chǎn)生的可退稅額中，用于抵減內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的部分。舉個您案例中的例子：
當應(yīng)納稅額=-10萬（留抵稅額10萬），免抵退稅額=15萬時：
①應(yīng)退稅額取兩者較小值，即退10萬；
②剩下的5萬（15萬-10萬）即為免抵額：
-這部分金額視同企業(yè)已繳納增值稅
-同時需作為計算城建稅及附加的計稅依據(jù)（如案例中需按5萬繳納附加稅費）
這體現(xiàn)了生產(chǎn)企業(yè)出口退稅"免抵退"的核心機制：既解決出口退稅問題，又實現(xiàn)內(nèi)銷外銷稅額的聯(lián)動調(diào)節(jié)。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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