問題來源：
二、出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策
（五）增值稅“免、抵、退”稅和免退稅的計(jì)算
1.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的增值稅免抵退稅的計(jì)算
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丁老師
2025-04-03 18:01:11 190人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
免抵5萬是指出口業(yè)務(wù)產(chǎn)生的可退稅額中，用于抵減內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的部分。舉個(gè)您案例中的例子：
當(dāng)應(yīng)納稅額=-10萬（留抵稅額10萬），免抵退稅額=15萬時(shí)：
①應(yīng)退稅額取兩者較小值，即退10萬；
②剩下的5萬（15萬-10萬）即為免抵額：
-這部分金額視同企業(yè)已繳納增值稅
-同時(shí)需作為計(jì)算城建稅及附加的計(jì)稅依據(jù)（如案例中需按5萬繳納附加稅費(fèi)）
這體現(xiàn)了生產(chǎn)企業(yè)出口退稅"免抵退"的核心機(jī)制：既解決出口退稅問題，又實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷外銷稅額的聯(lián)動(dòng)調(diào)節(jié)。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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