121頁案例巧析期末留底大于免抵稅額時差額如何處理
例題中最后期末留抵稅額42.75萬元小于90萬元，可以全額退稅。 如果月末留抵稅額130萬呢？大于當月90萬元免抵退稅額，退稅額就是90萬元，免抵稅額為0，差額40萬元我的理解是繼續(xù)作為下月作為期初留抵稅額嗎？
王老師
2025-04-07 20:54:36 276人瀏覽
尊敬的學員，您好：
您的理解是正確的。如果當期期末留抵稅額是130萬元，則應退稅額是90萬元，即出口貨物對應的進項全部予以退還，沒有免抵稅額，差額40萬元是內銷進項與內銷銷項的差額，也就是真正的當期留抵稅額，即下期的期初留抵稅額。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(10)
答案有問題？
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