本題中6000萬元是否包含消費稅和增值稅？
是否可以理解題目中說銷售收入不含稅6000萬元，意味著既不包含消費稅也不包含增值稅
？
問題來源：
例題·計算問答題2
（1）銷售葡萄酒取得不含稅收入6000萬元，與銷售收入配比的銷售成本4000萬元。
（2）轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，取得不含稅收入700萬元，該企業(yè)該項專利的成本和費用共計500萬元。
（3）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅稅額6.5萬元，取得國債利息收入30萬元。
（4）購進原材料共計2500萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額325萬元；支付材料運輸費用，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費金額120萬元。
已知：其他酒的消費稅稅率為10%；該企業(yè)取得相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過確認；不考慮印花稅。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
（1）企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的增值稅；
（2）企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅；
（3）企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加合計；
（4）企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的稅金。
【答案】（1）企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=6000×13%-（6.5+325+120×9%）=780-342.3=437.7（萬元）
企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)與國債利息收入均免征增值稅。
（2）企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅=6000×10%=600（萬元）
（3）企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加、地方教育附加合計=（437.7+600）×（7%+3%+2%）=124.52（萬元）
（4）企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的稅金=600+124.52=724.52（萬元）。
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高老師
2024-08-04 22:01:20 1366人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
您的理解是有偏差的。
業(yè)務(wù)1中銷售葡萄酒取得的不含稅收入6000萬元是指不含增值稅。
消費稅是價內(nèi)稅，銷售應(yīng)稅消費品，其稅額是包含在商品價格內(nèi)的。所以，只要是銷售應(yīng)稅消費品，取得的銷售額（即本題中的收入）是本身就含著消費稅的，可以直接作為計算消費稅和增值稅的計稅依據(jù)。
如果是視同銷售沒有銷售額，要組價，則需要我們自己把消費稅包含到組成計稅價格中去，即：
組成計稅價格=成本+利潤+消費稅稅額
=成本*（1+成本利潤率）/(1-消費稅稅率)
希望能夠幫助到您 ~~~祝您輕松過關(guān)！每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(2)
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