B和C的區(qū)別如何理解?
請(qǐng)問B和C的區(qū)別應(yīng)當(dāng)如何理解呢?
問題來(lái)源:
正確答案:A,D
答案分析:選項(xiàng)B:被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)。選項(xiàng)C:居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán),應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ),加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,逐年進(jìn)行調(diào)整。

劉老師
2024-03-18 14:41:49 807人瀏覽
B選項(xiàng)和C選項(xiàng)的關(guān)鍵區(qū)別在于主體不同,舉例A企業(yè)把成本為100萬(wàn)元公允價(jià)值為200萬(wàn)元的貨物,投資給B企業(yè),取得股權(quán)。
B選項(xiàng)是說B企業(yè)取得的貨物的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么,因?yàn)槿〉玫氖菍?shí)實(shí)在在的,有公允價(jià)值的貨物,所以B企業(yè)的貨物的計(jì)稅基礎(chǔ)是用公允價(jià)值200萬(wàn)元來(lái)確定的。
C選項(xiàng)是說,A企業(yè)取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)是什么,因?yàn)锳企業(yè)采用了分期計(jì)稅,所以對(duì)于銷售貨物的所得200-100=100(萬(wàn)元),分5年計(jì)稅,所以第一年只就20萬(wàn)元計(jì)稅,故對(duì)應(yīng)取得的股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)就是100萬(wàn)元+20萬(wàn)元=120萬(wàn)元,第二年是120+20=140(萬(wàn)元),以此類推,到第5年才是200萬(wàn)元。這就是C選項(xiàng)說的居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán),應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ),加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,逐年進(jìn)行調(diào)整。
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