問題來源:
正確答案:A,D
答案分析:選項B:被投資企業(yè)取得非貨幣性資產的計稅基礎,應按非貨幣性資產的公允價值確認。選項C:居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資而取得被投資企業(yè)的股權,應以非貨幣性資產的原計稅成本為計稅基礎,加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得,逐年進行調整。

劉老師
2024-03-18 14:41:49 809人瀏覽
B選項和C選項的關鍵區(qū)別在于主體不同,舉例A企業(yè)把成本為100萬元公允價值為200萬元的貨物,投資給B企業(yè),取得股權。
B選項是說B企業(yè)取得的貨物的計稅基礎是什么,因為取得的是實實在在的,有公允價值的貨物,所以B企業(yè)的貨物的計稅基礎是用公允價值200萬元來確定的。
C選項是說,A企業(yè)取得的長期股權投資的計稅基礎是什么,因為A企業(yè)采用了分期計稅,所以對于銷售貨物的所得200-100=100(萬元),分5年計稅,所以第一年只就20萬元計稅,故對應取得的股權計稅基礎就是100萬元+20萬元=120萬元,第二年是120+20=140(萬元),以此類推,到第5年才是200萬元。這就是C選項說的居民企業(yè)以非貨幣性資產對外投資而取得被投資企業(yè)的股權,應以非貨幣性資產的原計稅成本為計稅基礎,加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得,逐年進行調整。
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