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關(guān)于計稅基礎(chǔ)的確定

老師,關(guān)于這題,22年的計稅基礎(chǔ)是140-60+12=92元嘛,23年-26年的的是按23年-26年的賬面成本+12嘛

非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理 2024-06-27 15:44:32

問題來源:

(3)回答業(yè)務(wù)(3)企業(yè)取得乙公司股權(quán)計稅基礎(chǔ)的確定方法,并計算應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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喬老師

2024-06-27 18:13:51 391人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

您的理解有誤。

企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán),應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎(chǔ),加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,逐年進(jìn)行調(diào)整。

對于2022年,企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)(產(chǎn)品)對外投資,該資產(chǎn)的原計稅成本(賬面成本)是140萬元,這是股權(quán)的初始計稅基礎(chǔ)。由于稅法允許將非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得60萬元分5年均勻計入應(yīng)納稅所得額,因此每年需要調(diào)增的計稅基礎(chǔ)是12萬元(60萬元/5年)。

所以,對于2022年,股權(quán)的計稅基礎(chǔ)是140萬元+12萬元=152萬元,而在2023年至2026年,每年的計稅基礎(chǔ)是在前一年的基礎(chǔ)上增加12萬元,例如,2023年的計稅基礎(chǔ)將是152萬元+12萬元=164萬元,以此類推。(不考慮增值稅)

給您一個愛的鼓勵,加油~
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