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關于計稅基礎的確定

老師,關于這題,22年的計稅基礎是140-60+12=92元嘛,23年-26年的的是按23年-26年的賬面成本+12嘛

非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅處理 2024-06-27 15:44:32

問題來源:

(3)回答業(yè)務(3)企業(yè)取得乙公司股權計稅基礎的確定方法,并計算應調整的應納稅所得額。
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喬老師

2024-06-27 18:13:51 392人瀏覽

勤奮刻苦的同學,您好:

您的理解有誤。

企業(yè)以非貨幣性資產對外投資而取得被投資企業(yè)的股權,應以非貨幣性資產的原計稅成本為計稅基礎,加上每年確認的非貨幣性資產轉讓所得,逐年進行調整。

對于2022年,企業(yè)以非貨幣性資產(產品)對外投資,該資產的原計稅成本(賬面成本)是140萬元,這是股權的初始計稅基礎。由于稅法允許將非貨幣性資產轉讓所得60萬元分5年均勻計入應納稅所得額,因此每年需要調增的計稅基礎是12萬元(60萬元/5年)。

所以,對于2022年,股權的計稅基礎是140萬元+12萬元=152萬元,而在2023年至2026年,每年的計稅基礎是在前一年的基礎上增加12萬元,例如,2023年的計稅基礎將是152萬元+12萬元=164萬元,以此類推。(不考慮增值稅)

給您一個愛的鼓勵,加油~
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