關(guān)于計(jì)稅基礎(chǔ)的確定
老師,關(guān)于這題,22年的計(jì)稅基礎(chǔ)是140-60+12=92元嘛,23年-26年的的是按23年-26年的賬面成本+12嘛
問(wèn)題來(lái)源:

喬老師
2024-06-27 18:13:51 393人瀏覽
您的理解有誤。
企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán),應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ),加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,逐年進(jìn)行調(diào)整。
對(duì)于2022年,企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)(產(chǎn)品)對(duì)外投資,該資產(chǎn)的原計(jì)稅成本(賬面成本)是140萬(wàn)元,這是股權(quán)的初始計(jì)稅基礎(chǔ)。由于稅法允許將非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得60萬(wàn)元分5年均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得額,因此每年需要調(diào)增的計(jì)稅基礎(chǔ)是12萬(wàn)元(60萬(wàn)元/5年)。
所以,對(duì)于2022年,股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)是140萬(wàn)元+12萬(wàn)元=152萬(wàn)元,而在2023年至2026年,每年的計(jì)稅基礎(chǔ)是在前一年的基礎(chǔ)上增加12萬(wàn)元,例如,2023年的計(jì)稅基礎(chǔ)將是152萬(wàn)元+12萬(wàn)元=164萬(wàn)元,以此類(lèi)推。(不考慮增值稅)
相關(guān)答疑
-
2025-05-24
-
2024-09-10
-
2021-06-03
-
2020-09-29
-
2020-05-18