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會計與稅法確認轉讓所得差異原因是什么?

非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅處理 2025-05-23 13:15:08

問題來源:

(3)回答業(yè)務(3)企業(yè)取得乙公司股權計稅基礎的確定方法,并計算應調整的應納稅所得額。
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馬老師

2025-05-24 11:15:08 144人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

您要看好題目的時間哈~

(3)2022年5月該企業(yè)以自產產品投資境內乙公司。該產品的不含增值稅公允價值200萬元,賬面成本140萬元,會計上已確認轉讓所得60萬元。企業(yè)選擇將對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得,分5年均勻計入相應年度的應納稅所得額。

業(yè)務是2022年發(fā)生的,那么在2022年,會計上確認所得為60萬,但是稅法上只是確認為12萬,所以2022年納稅調減處理48萬

但是本題業(yè)務是2023年的匯算清繳,所以此時屬于是第二年,2023年會計上不確認所得,但是稅法上要確認所得12萬,所以要納稅調增處理12萬,注意區(qū)分~

每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!

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