會計與稅法確認轉讓所得差異原因是什么?
問題來源:

馬老師
2025-05-24 11:15:08 144人瀏覽
哈嘍!努力學習的小天使:
您要看好題目的時間哈~
(3)2022年5月該企業(yè)以自產產品投資境內乙公司。該產品的不含增值稅公允價值200萬元,賬面成本140萬元,會計上已確認轉讓所得60萬元。企業(yè)選擇將對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得,分5年均勻計入相應年度的應納稅所得額。
業(yè)務是2022年發(fā)生的,那么在2022年,會計上確認所得為60萬,但是稅法上只是確認為12萬,所以2022年納稅調減處理48萬。
但是本題業(yè)務是2023年的匯算清繳,所以此時屬于是第二年,2023年會計上不確認所得,但是稅法上要確認所得12萬,所以要納稅調增處理12萬,注意區(qū)分~
每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!
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