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會(huì)計(jì)與稅法確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得差異原因是什么？

非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理 2025-05-23 13:15:08

問題來源：

（3）回答業(yè)務(wù)（3）企業(yè)取得乙公司股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定方法，并計(jì)算應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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馬老師

2025-05-24 11:15:08 145人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您要看好題目的時(shí)間哈~

（3）2022年5月該企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品投資境內(nèi)乙公司。該產(chǎn)品的不含增值稅公允價(jià)值200萬元，賬面成本140萬元，會(huì)計(jì)上已確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得60萬元。企業(yè)選擇將對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，分5年均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額。

業(yè)務(wù)是2022年發(fā)生的，那么在2022年，會(huì)計(jì)上確認(rèn)所得為60萬，但是稅法上只是確認(rèn)為12萬，所以2022年納稅調(diào)減處理48萬。

但是本題業(yè)務(wù)是2023年的匯算清繳，所以此時(shí)屬于是第二年，2023年會(huì)計(jì)上不確認(rèn)所得，但是稅法上要確認(rèn)所得12萬，所以要納稅調(diào)增處理12萬，注意區(qū)分~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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