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（2）回答業(yè)務（2）企業(yè)取得乙公司股權(quán)計稅基礎(chǔ)的確定方法，并計算應調(diào)整的應納稅所得額。
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于老師
2024-05-11 19:37:26 350人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
題目中提到“企業(yè)選擇將對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，分5年均勻計入相應年度的應納稅所得額。”由于題目考察的是2023年的情況，那么2023年會計上確認的是60萬的所得，而稅法上當年只需要確認60/5=12萬元的所得，會計上比稅法上多確認了4年的所得。
那么從2023年開始計算，已經(jīng)過去了一年，因此剩余的投資年限就是4年。所以，在計算應納稅調(diào)減時，需要用總的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（60萬元）除以5（年數(shù)），再乘以剩余的4年，即60÷5×4=48萬元。
這就是為什么要乘以4的原因。題目雖然沒有直接告訴使用了幾年，但根據(jù)上下文可以推斷出來。
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(6)
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