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研發(fā)費(fèi)用中的其他費(fèi)用限額如何計(jì)算

老師好,研發(fā)費(fèi)用一共是6項(xiàng),最后一項(xiàng)其他相關(guān)費(fèi)用限額是前五項(xiàng)的10%,麻煩老師能不能把,其他費(fèi)用限額=五項(xiàng)*10%/(1-10%)這個(gè)公式寫(xiě)下是如何推導(dǎo)一下

加計(jì)扣除優(yōu)惠 2023-08-07 19:30:13

問(wèn)題來(lái)源:

[計(jì)算]某制造業(yè)企業(yè)2022年發(fā)生允許扣除研發(fā)費(fèi)用共計(jì)5200萬(wàn)元,其中人員人工費(fèi)用800萬(wàn)元;直接投入費(fèi)用2900萬(wàn)元;折舊費(fèi)用100萬(wàn)元;無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)500萬(wàn)元;新工藝規(guī)程制定費(fèi)200萬(wàn)元。其他相關(guān)費(fèi)用700萬(wàn)元。則該企業(yè)2022年研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除的金額為多少萬(wàn)元?
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劉老師

2023-08-08 14:21:13 1685人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成:

1.人員人工費(fèi)用

2.直接投入費(fèi)用

3.折舊費(fèi)用

4.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用

5.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)

6.其他相關(guān)費(fèi)用

指與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用,如技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi),研發(fā)成果的檢索、分析、評(píng)議、論證、鑒定、評(píng)審、評(píng)估、驗(yàn)收費(fèi)用,知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi),差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi),職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

此類(lèi)費(fèi)用總額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。

按照規(guī)定,假設(shè)全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用的限額為X,允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中的第1項(xiàng)至第5項(xiàng)費(fèi)用之和為Y,那么X=(X+Y)×10%,即X=Y×10%÷(1-10%)。

即:全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額=全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和×10%/(1-10%)

當(dāng)“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)小于限額時(shí),按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除額;當(dāng)“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額時(shí),按限額計(jì)算稅前加計(jì)扣除額。


每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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