（1）判斷業(yè)務(wù)（1）中甲企業(yè)未繳納房產(chǎn)稅是否正確并說(shuō)明理由；若應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，請(qǐng)計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅及應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

不正確。理由：對(duì)于納稅人的改建行為，在改建期間稅法上是沒(méi)有相應(yīng)的免征房產(chǎn)稅規(guī)定的，在改建期間按照之前的原值計(jì)稅，改建以后按照改建以后（改建支出需要并入原值）的原值計(jì)稅。
應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=4000×（1-30%）×1.2%÷12×5+（4000+500）×（1-30%）×1.2%÷12×7=14+22.05=36.05（萬(wàn)元）。
房產(chǎn)稅作為稅金及附加可以在稅前扣除，應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額36.05萬(wàn)元。

（2）回答研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除范圍，并計(jì)算業(yè)務(wù)（2）研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除范圍：人員人工費(fèi)用；直接投入費(fèi)用；折舊費(fèi)用；無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用；新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)；其他相關(guān)費(fèi)用。
研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=（5000+300+400）×75%=4275（萬(wàn)元）。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的印花稅及應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)繳納的印花稅=（1000-800）×0.3‰=0.06（萬(wàn)元）。
印花稅作為稅金及附加可以在稅前扣除，應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額0.06萬(wàn)元。

（4）判斷業(yè)務(wù)（4）甲企業(yè)將其作為不征稅收入是否正確，說(shuō)明理由并計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

正確。
理由：
即征即退的增值稅收入屬于財(cái)政性資金，企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，屬于其他不征稅收入。
應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元。

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額0.1萬(wàn)元。

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額并說(shuō)明理由。

應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=200-2×1000×6%=80（萬(wàn)元）。
理由：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)規(guī)定的債資比和金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

①職工福利費(fèi)扣除限額=21000×14%=2940（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額4000萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4000-2940=1060（萬(wàn)元）；
②職工培訓(xùn)費(fèi)用可全額扣除，不占用職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=21000×8%=1680（萬(wàn)元）＞1000萬(wàn)元（3000-2000），不需要納稅調(diào)整。
③工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=21000×2%=420（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額400萬(wàn)元，不需要納稅調(diào)整。
合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1060萬(wàn)元。

（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（8）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=85000×5‰=425（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=1000×60%=600（萬(wàn)元），擇其小者在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1000-425=575（萬(wàn)元）。

（9）計(jì)算業(yè)務(wù)（9）營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額600萬(wàn)元。

（10）計(jì)算甲企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

甲企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額=32300-36.05-4275-0.06-800+0.1+80+1060+575+600=29503.99（萬(wàn)元）
甲企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=29503.99×25%=7376（萬(wàn)元）。