問題來源：
2.計算抵扣 | （1）購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售或生產(chǎn)9%稅率貨物后銷售或用于服務： | ①從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得專用發(fā)票的，以專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額 進項稅額=專票注明的金額×9% ②取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進項稅額 進項稅額=買價×9% |
★（2）購進農(nóng)產(chǎn)品深加工后銷售 | 納稅人購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品。按照10%的扣除率抵扣 | |
★（3）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進煙葉產(chǎn)品進項稅額的抵扣 | 煙葉稅應納稅額=收購煙葉實際支付的價款總額×稅率（20%） 準予抵扣的進項稅額=（收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應納稅額）×扣除率 【提示】 在計算煙葉稅時，實際支付的價款總額=收購價款+價外補貼 其中，價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算 計算進項稅抵扣時，實際支付的價款總額=收購價款+實際支付給煙農(nóng)的價外補貼（不是統(tǒng)一按照煙葉收購價款的10%計算的） |
新增購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額抵扣的具體操作方法：可分為以下兩個環(huán)節(jié)：
一是在購進當期，所有納稅人按照購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額的一般規(guī)定，憑票據(jù)實抵扣或者憑票計算抵扣。(9%)
二是將購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的納稅人，在生產(chǎn)領用農(nóng)產(chǎn)品當期，根據(jù)領用的農(nóng)產(chǎn)品加計1%抵扣進項稅額。(即10%）
購進農(nóng)產(chǎn)品，既用于13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于13%稅率貨物和其他貨物服務的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。
未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關進口專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
手寫板2
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汪老師
2023-11-16 14:41:20 1115人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
那么是不能抵扣進項稅額的，因為普票不是可抵扣進項稅額的憑證。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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