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進(jìn)料加工復(fù)出口材料為何需轉(zhuǎn)出未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

增值稅“免、抵、退”稅和“免、退”稅的計(jì)算 2024-06-24 16:41:48

問題來源：

（2）當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。
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孫老師

2024-06-24 20:04:07 689人瀏覽

正是因?yàn)楸６愡M(jìn)口沒有繳納進(jìn)口增值稅，所以不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，因此也不涉及按照征退稅率之差計(jì)算不得抵扣的部分（即進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出部分），因此計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候，要減去這部分。

=（14600×7-45990）×（13%-10%）+（20000-1800）×13%+1800×9%=4214.3


標(biāo)黃處的意思，就是把免稅進(jìn)口的料件金額從FOB價(jià)中減除，這部分金額不考慮進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

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