計(jì)算扣除率公式是什么？

這道題是直接用50萬（9%+1%），什么情況下用50萬扣除率（1+扣除率）呢？有點(diǎn)沒明白

生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 2020-09-29 14:38:49

問題來源：

（1）業(yè)務(wù)（1）可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

【解題關(guān)鍵】

從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率；對于扣除率，一般情況下為9%，但是如果納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的，實(shí)際扣除率為10%。

查看完整問題

馮老師

2020-09-29 17:05:36 6175人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)會(huì)用到您上述公式，即購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的。

這種情況下，企業(yè)購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品既包括從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者那里購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，也包括從其他商貿(mào)企業(yè)那里購進(jìn)的應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品，此時(shí)，稅務(wù)局允許企業(yè)將所有農(nóng)產(chǎn)品（免稅和應(yīng)稅）的購入價(jià)和進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品）都計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的成本（這個(gè)成本就是用來求出平均購買單價(jià)的），并視同企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的農(nóng)產(chǎn)品原材料的成本都是含稅的，進(jìn)而求出的平均購買單價(jià)也是含稅的（不管當(dāng)初是免稅購進(jìn)的還是應(yīng)稅購進(jìn)的），所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候，需要除以扣除率進(jìn)行價(jià)稅分離，再乘以扣除率進(jìn)行計(jì)算。

您理解下~有問題歡迎隨時(shí)交流~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

有幫助(2) 答案有問題？

相關(guān)答疑