輕四第二套模擬題綜合題第二題第3問債資比怎么得出來的?
第三問,債資比超過2比1,是怎么得出來的,企業(yè)所得稅可扣除利息是怎么算的,這個答案沒看明白,能詳細說明一下嗎
問題來源:
當年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:
(1)管理費用中實際發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出180萬元。
(2)銷售費用中發(fā)生廣告費支出1500萬元,以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費為100萬元。
(3)財務(wù)費用中發(fā)生經(jīng)營利息支出100萬元,為按照10%的年利率向譚某借入的1年期經(jīng)營性借款的利息,譚某也是該企業(yè)的股東,對企業(yè)的權(quán)益性投資為400萬元。金融機構(gòu)同類同期貸款年利率7%。
(4)企業(yè)因安全隱患問題被消防部門處以30萬元行政罰款。
(5)企業(yè)通過省政府向目標脫貧地區(qū)捐款100萬元;通過紅十字會向水災(zāi)災(zāi)區(qū)捐款80萬元。
(6)企業(yè)購買境外T公司(在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所)1項商標使用權(quán),合同約定應(yīng)支付T公司使用權(quán)費含稅金額折合人民幣200萬元,企業(yè)已使用該商標并在2020年進行無形資產(chǎn)攤銷(已計入相關(guān)成本中),但經(jīng)友好協(xié)商,該項使用權(quán)費的支付延遲到次年年底支付。
(其他相關(guān)資料:①該企業(yè)選擇“分國不分項”的抵免方式;②境外分支機構(gòu)A按照甲國稅法,繳納企業(yè)所得稅40萬元,但未將所得匯回境內(nèi);③除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證;④該企業(yè)相關(guān)優(yōu)惠及稅收抵免已辦理必要手續(xù))
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
銷售(營業(yè))收入的5‰=(8000+1000+600)×5‰=48(萬元),業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額為48萬元,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-48=132(萬元)
企業(yè)所得稅前可扣除利息=400×2×7%=56(萬元)
捐贈扣除限額=470×12%=56.4(萬元)
境外甲國A分支機構(gòu)所得即便未匯回境內(nèi),也應(yīng)計入該企業(yè)當期所得補稅。
應(yīng)納稅額的計算 參考教材P224;參考輕一P316

王老師
2021-08-18 08:31:16 7871人瀏覽
債資比是債務(wù)投資與權(quán)益性投資的比例,譚某對企業(yè)的權(quán)益性投資為400萬元,債務(wù)性投資=100/10%=1000萬元,債資比=1000/400=2.5,超過2:1。
關(guān)聯(lián)債資比超過2:1的,不能按實際發(fā)生的利息支出稅前扣除。而是按權(quán)益性投資的2倍,乘以金融機構(gòu)同期同類貸款年利率計算出的金額扣除。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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