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支付返利是否按6%稅率?詳解平銷返利與支付手續(xù)費稅率問題

老師我有個疑惑,就是支付的返利是否按照手續(xù)費6%稅率呢,因為如果是代銷的話,委托人支付給受托人的手續(xù)費不是就按照6%處理的嗎

向供貨方取得返還收入的增值稅處理 2022-07-15 09:41:34

問題來源:

某商場為增值稅一般納稅人,與其供貨企業(yè)甲服裝廠達成協(xié)議,按銷售量的一定比例進行平銷返利。2022年2月從甲服裝廠購進商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價款200萬元、增值稅26萬元,當月按平價全部銷售,月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場返利6萬元。下列該項業(yè)務的處理,符合增值稅有關規(guī)定的有( ?。?。
A、商場應以200萬元作為計稅銷售額計算銷項稅額
B、商場該項業(yè)務的銷項稅額為26.69萬元
C、商場應繳納的增值稅為0.69萬元
D、商場當月可抵扣進項稅額為26萬元

正確答案:A,C

答案分析:對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入,均應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。準予抵扣的進項稅額=26-6÷(1+13%)×13%=25.31(萬元),增值稅的銷項稅額=200×13%=26(萬元),應納的增值稅=26-25.31=0.69(萬元)。

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高老師

2022-07-16 04:09:34 1827人瀏覽

哈嘍!努力學習的小天使:

平銷返利中支付給商場返利6萬元需要以貨物適用的稅率計算,并不是按照6%

平銷返利,生產(chǎn)企業(yè)以商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價或高于商業(yè)企業(yè)經(jīng)銷價的價格將貨物銷售給商業(yè)企業(yè),商業(yè)企業(yè)再以進貨成本甚至低于進貨成本的價格進行銷售,生產(chǎn)企業(yè)則以返還利潤等方式彌補商業(yè)企業(yè)的進銷差價損失?!捌戒N”,主要是因為商品的銷售價格通常定為其進貨價格,甚至低于進貨價格;“返利”,是因為銷售方要通過向供應商收取一定的與商品銷售量、銷售額掛鉤的經(jīng)濟利益返還作為補償。此時對于商業(yè)企業(yè)來講相當于其購進該批貨物時并沒有花費那么多錢,因此對于商業(yè)企業(yè)需要沖減進項稅。但這種情況下,并不屬于商業(yè)企業(yè)對外銷售獲得銷售額,產(chǎn)生銷項,因此商業(yè)企業(yè)對于取得的這個平銷返利收入,不能開具增值稅專用發(fā)票。

當期應沖減增值稅進項稅額=當期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率。

如果是銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的,這個手續(xù)費是要按照6%處理的。

希望可以幫助到您~

每個努力學習的小天使都會有收獲的,加油!
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