當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 稅法 > 答疑詳情

為什么書上這里公式是1.5%剔稅？

納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅計(jì)征方法 2025-04-26 13:24:47

孫老師

2025-04-27 11:12:47 199人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

關(guān)于住房租賃企業(yè)出租住房這里，應(yīng)該按照（1+1.5%）價(jià)稅分離哈~

原理如下：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）于2020年5月1日起實(shí)施。簡(jiǎn)易計(jì)稅中征收率減按計(jì)算的原理發(fā)生變化：

為提高新出臺(tái)二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)減征增值稅政策執(zhí)行的確定性和統(tǒng)一性，公告明確，自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）

同時(shí)，為規(guī)范征管，本公告發(fā)布后新出臺(tái)的增值稅征收率變動(dòng)政策，均比照上述公式原理計(jì)算銷售額。

2020年5月1日前簡(jiǎn)易計(jì)稅中征收率減按計(jì)算的原理：

（1）（國家稅務(wù)總局公告2014年第36號(hào)）一般納稅人銷售使用過的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)），按3%的征收率，減按2%征收增值稅：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%

（2）（國家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)）個(gè)體工商戶出租住房，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

自然人出租住房，適用5%的征收率，減按1.5%征收增值稅：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+5%）×1.5%

2020年5月1日后出臺(tái)的簡(jiǎn)易計(jì)稅中征收率減按計(jì)算的原理：

（1）（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第63號(hào)）至2027年12月31日，對(duì)從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+0.5%）×0.5%

（2）（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1%）×1%

應(yīng)預(yù)繳稅額=含稅銷售額÷（1+1%）×1%

（3）（財(cái)政部稅務(wù)總局住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2021年第24號(hào)）住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅：

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+1.5%）×1.5%

住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

應(yīng)預(yù)繳稅額=含稅銷售額÷（1+1.5%）×1.5%

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì)，加油~

有幫助(1) 答案有問題？

相關(guān)答疑